四川中小学财务制度

PAGE四川中小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范四川中小学的财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于四川省行政区域内的各级各类中小学，包括公办、民办中小学。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开性原则财务信息应定期公开，接受学校师生、家长及社会的监督，提高财务透明度。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理体制（一）管理机构学校应设立专门的财务管理机构，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务管理机构应明确职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）职责分工1.学校校长对学校财务工作负总责，领导和监督学校财务工作，确保财务工作符合法律法规和学校发展需要。2.财务部门负责人负责组织实施学校财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，组织财务核算和监督，定期向校长报告财务工作情况。3.财务人员具体负责财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，严格遵守财务规章制度，确保财务数据的准确、及时和完整。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据学校应根据国家有关政策法规、教育事业发展规划和学校年度工作计划，结合学校实际情况，编制年度预算。2.编制内容预算应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的收费政策、财政拨款等情况进行编制；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.编制程序学校应按照“二上二下”的程序编制预算。首先由各部门根据学校年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门对各部门的预算建议数进行审核后，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议；校长办公会审议通过后，将预算草案报上级主管部门和财政部门审核；上级主管部门和财政部门审核通过后，下达学校年度预算控制数；学校根据预算控制数，调整完善预算草案，报校长办公会审定后，提交教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校应严格执行年度预算，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.调整条件学校在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行的，可以申请调整预算。2.调整程序预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额；财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见；校长办公会对预算调整申请进行审议，决定是否批准调整预算；经校长办公会批准的预算调整申请，报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.学校应在年度终了后，按照规定的时间和要求编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门应加强对决算报告的审核和分析，及时发现和解决决算过程中存在的问题，为学校决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则学校应严格按照国家有关法律法规和收费政策收取各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.应收尽收原则学校应加强对各项收入的管理，确保应收尽收，防止收入流失。3.票据管理原则学校应按照规定使用财政部门统一印制的票据，加强票据管理，建立票据领购、使用、保管、核销等制度。（三）事业收入管理1.学费、住宿费等行政事业性收费学校应按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费等行政事业性收费，并及时足额上缴财政专户。2.服务性收费和代收费学校应按照规定收取服务性收费和代收费，服务性收费应坚持自愿、非营利原则，代收费应坚持“一事一收、收支平衡”原则。服务性收费和代收费应单独核算，专款专用，不得与学费、住宿费等行政事业性收费混淆。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则学校支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得违规支出。2.合理性原则学校支出应根据学校事业发展需要和实际情况，合理安排支出，避免浪费和闲置。3.效益性原则学校应加强对支出的管理和监督，提高资金使用效益，确保各项支出达到预期效果。（三）人员经费支出管理1.基本工资、津贴补贴、奖金等学校应按照国家有关规定和学校内部工资分配制度，按时足额发放教职工的基本工资、津贴补贴、奖金等。2.社会保障缴费学校应按照国家有关规定，为教职工缴纳社会保险费、住房公积金等社会保障费用。3.其他人员经费支出学校应按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排其他人员经费支出，如职工福利费、工会经费等。（四）公用经费支出管理1.办公费、印刷费、水电费、邮电费等学校应按照规定的标准和范围，合理安排公用经费支出，确保学校正常运转。2.差旅费、会议费、培训费等学校应严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，按照规定的标准和程序进行报销。3.设备购置、维修维护等学校应根据学校事业发展需要，合理安排设备购置、维修维护等公用经费支出，提高学校办学条件。（五）项目经费支出管理1.项目申报学校应根据国家有关政策法规和学校事业发展需要，积极申报各类项目，并按照项目申报要求编制项目申报书。2.项目实施学校应按照项目申报书的要求组织实施项目，严格控制项目支出，确保项目顺利完成。3.项目验收项目完成后，学校应按照规定的程序组织项目验收，验收合格的项目方可办理项目结算和财务决算。（六）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（七）支出报销1.学校应按照规定的报销程序和要求进行支出报销，报销凭证应真实、合法、有效。2.财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金学校应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理规定，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置学校应按照规定的程序和要求购置固定资产，购置固定资产应纳入学校年度预算。4.固定资产折旧学校应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置学校应按照规定的程序和要求处置固定资产，处置固定资产应按照规定进行评估和审批。（四）无形资产1.无形资产定义学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置学校应按照规定的程序和要求购置无形资产，购置无形资产应纳入学校年度预算。3.无形资产摊销学校应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置学校应按照规定的程序和要求处置无形资产，处置无形资产应按照规定进行评估和审批。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应包括资产盘点、账账核对、账实核对等内容。3.资产清查结束后，学校应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，并提出改进措施。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项等。（二）负债管理原则1.适度负债原则学校应根据自身经济实力和发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险防范原则学校应加强对负债的管理和监督，防范债务风险，确保学校财务安全。（三）借入款项管理1.学校应按照规定的程序和要求借入款项，借入款项应纳入学校年度预算。2.学校应加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，不得逾期还款。（四）应付及预收款项管理1.学校应加强对应付及预收款项的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。2.学校应按照规定的时间和要求支付应付账款，不得拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的内部监督。2.内部财务监督应包括财务收支审批、财务核算、资产管理、负债管理等方面的监督。3.学校应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决存在的问题。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.学校应按照规定定期公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照