卫生服务中心财务管理制度

PAGE卫生服务中心财务管理制度一、总则（一）制定目的本财务管理制度旨在规范卫生服务中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生服务中心各项工作的顺利开展，为居民提供优质、高效、公平的医疗卫生服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《基层医疗卫生机构财务制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本卫生服务中心全体员工，涵盖中心的各项财务活动，包括但不限于预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算、财务报告与分析等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖卫生服务中心的各项财务收支，不得遗漏重要财务信息。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的最大化。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生事业发展规划、本中心的年度工作计划以及上年度财务收支情况，结合实际工作需要，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑业务发展趋势、收费政策调整等因素；支出预算应根据工作任务和成本效益原则，合理安排人员经费、公用经费、业务经费等各项支出。3.编制流程：各部门申报：每年[具体时间]前，各业务部门根据本部门下一年度工作计划，提出本部门的收入、支出预算建议，报财务部门。财务部门汇总审核：财务部门对各部门申报的预算进行汇总、审核，结合中心整体发展规划和财力状况，提出调整意见，形成年度预算草案。预算草案审议：年度预算草案提交中心领导班子审议，经中心职工代表大会通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分解下达：预算经批准后，财务部门应及时将预算指标分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.严格执行：各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.监控分析：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。每月向中心领导汇报预算执行情况，每季度进行一次全面的预算执行分析报告。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划有较大变动、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.调整程序：部门申请：相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务审核：财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。领导审批：经中心领导班子审批后，报上级主管部门备案。（四）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，主要包括预算执行率、收入完成率、成本控制率、专项资金使用合规率等。2.考核方式：定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力或违反预算规定的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。三、收入管理（一）收入范围本中心的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.医疗收入：指本中心在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、医疗技术服务收入等。2.财政补助收入：指本中心从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本公共卫生服务补助、基本药物制度补助、专项建设补助等。3.上级补助收入：指本中心从上级主管部门或其他相关部门取得的补助收入。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收费管理1.收费标准：严格按照国家和地方物价部门规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据管理制度，专人负责票据的领购、保管、使用和核销工作。收费票据应妥善保管，定期盘点，确保票据的安全和完整。3.收入核算：各项收入应及时、足额入账，按照权责发生制原则进行核算。严禁设立账外账、小金库，严禁截留、挪用、坐支收入。（三）医保管理1.医保政策执行：严格执行国家医保政策，规范医保服务行为，确保医保基金合理使用。2.医保结算：及时与医保部门进行结算，准确申报医保费用，认真核对医保报销金额，确保医保结算工作的准确性和及时性。3.医保监管：加强对医保工作的内部监管，防止出现医保违规行为。对医保报销情况进行定期分析和检查，发现问题及时整改。四、支出管理（一）支出范围本中心的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建及大型修缮费、其他支出等。1.人员经费：指本中心支付给职工的工资、津贴、奖金、社会保障缴费等费用。2.公用经费：指本中心为保障正常运转而发生的办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等费用。3.业务经费：指本中心开展医疗卫生业务活动所需的费用，包括药品费、卫生材料费、设备购置及维护费、医疗业务费等。4.固定资产购建及大型修缮费：指本中心购置固定资产、进行大型修缮等发生的费用。5.其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、赔偿支出等。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格执行审批程序，确保支出的合理性、合法性和真实性。2.审批流程：一般支出：金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经中心分管领导审批后报销。较大支出：金额在[具体金额]以上至[具体金额]的支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经中心分管领导审核，中心主任审批后报销。重大支出：金额在[具体金额]以上的支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经中心领导班子集体研究决定，中心主任审批后报销。（三）支出控制1.预算控制：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照预算调整程序办理。2.标准控制：严格执行国家和地方有关费用开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。（四）成本管理1.成本核算：建立成本核算制度，对本中心的医疗服务成本、药品成本、卫生材料成本等进行核算。通过成本核算，分析成本构成，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.成本控制措施：优化业务流程：合理安排医疗资源，优化诊疗流程，提高工作效率，降低医疗服务成本。加强物资管理：建立健全物资采购、库存管理制度规范物资采购行为，降低物资采购成本；加强物资库存管理，减少库存积压，降低库存成本。控制人员费用：合理配置人员，优化人员结构，提高人员工作效率，控制人员费用增长。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度规范现金收支行为，定期对银行存款进行清查核对，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，定期清理往来款项，及时催收欠款，防止坏账损失。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点清查，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：固定资产是指单位价值在[具体金额]以上（其中：专用设备单位价值在[具体金额]以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算和审批程序进行。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置后，应及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告中心领导，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期收支。（三）无形资产1.无形资产定义及范围：无形资产是指本中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销：无形资产按照规定的摊销期限进行摊销。摊销期限一经确定，不得随意变更。摊销费用计入当期支出。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期收支。六、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：本中心应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表、成本报表、财务情况说明书等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报送程序：财务报告编制完成后，经财务部门负责人审核，中心主任审批后，按时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、成本效益分析等。通过财务分析，了解本中心的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为管理决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，财务分析报告应客观、准确、全面地反映本中心的财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。财务分析报告经财务部门负责人审核，中心主任审批后，报送中心领导班子和相关部门。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督制度，成立内部财务监督小组，由中心领导、财务人员、职工代表等组成。内部财务监督小组负责对本中心的财务活动进行监督检查。2.监督内容：内部财务监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。3.监督方式：内部财务监督小组定期对本中心的财务活动进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实