旅游局机关财务制度

PAGE旅游局机关财务制度一、总则（一）目的为了规范旅游局机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障旅游局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合旅游局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于旅游局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务内部控制。4.注重资金使用效益，厉行节约，反对铺张浪费。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置旅游局设立财务科，负责机关及所属各单位的财务管理工作。财务科应配备必要的财务人员，明确岗位分工，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定旅游局机关财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金，确保旅游局经费的正常运转。定期分析财务状况，为领导决策提供财务信息和建议，参与旅游局重大经济活动的决策和管理。负责财务科人员的管理和考核，组织财务人员业务培训，提高财务人员素质。负责与财政、审计、税务等相关部门的沟通协调，及时了解国家财经政策变化，做好财务工作。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项，确保财务数据的准确性。负责编制月度、季度财务报表，为领导和相关部门提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳职责严格遵守现金管理制度，负责办理现金收付和银行结算业务。审核原始凭证，确保收付款项的真实性、合法性和准确性，对不符合规定的款项不予办理。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将旅游局机关及所属各单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：根据旅游局的工作任务和发展目标，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.平衡性原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排预算资金，避免出现预算赤字。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据旅游局的业务活动和工作计划，结合历年收入情况，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制和定额标准编制，项目支出预算根据旅游局的重点工作和专项任务编制。（三）预算审批程序1.财务科负责编制年度预算草案，经旅游局领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。2.财政部门下达预算指标后，财务科根据预算指标，将预算分解到各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如需调整预算，应按照规定程序报经批准。2.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，调整事项应符合国家有关法律法规和政策要求，且对旅游局工作有重大影响。3.预算调整由财务科提出申请，经旅游局领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围旅游局机关收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应严格按照财政部门下达的预算指标和资金用途使用，不得擅自改变用途。3.事业收入和经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入真实、合法、有效。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定进行管理，纳入单位预算统一核算。（三）收入票据管理1.旅游局机关应按照国家有关规定使用财政部门统一印制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.票据应指定专人负责管理，建立票据领用、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。3.票据使用人员应按照规定填写票据内容，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全，不得涂改、伪造票据。4.票据存根应按照规定期限妥善保管，期满后经财政部门批准方可销毁。五、支出管理（一）支出范围旅游局机关支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障旅游局机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行，不得超预算支出。4.实行支出审批制度，明确审批流程和权限，确保支出审批规范、严谨。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和标准执行，不得擅自提高或降低标准。财务科应根据人事部门提供的人员信息和工资变动情况，及时调整人员经费预算，并准确发放各项工资福利。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照定额标准和实际工作需要进行控制和管理，严格执行各项费用开支标准。各部门应严格控制公用经费支出，不得超支。如需超支，应按照规定程序报经批准。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门应根据旅游局的工作重点和发展目标，提出项目申报计划，报财务科审核。财务科对项目申报计划进行审核后，汇总编制项目支出预算草案，报旅游局领导班子审核。经旅游局领导班子审核通过的项目支出预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监督项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务科应加强对项目资金的管理和监督，定期检查项目资金使用情况，确保资金专款专用。项目实施部门应定期向财务科报送项目进展情况和资金使用情况报告，接受财务科的监督检查。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，并向财务科提交项目验收报告。财务科根据项目验收报告和相关资料，编制项目决算，报旅游局领导班子审核。经旅游局领导班子审核通过的项目决算，报上级主管部门和财政部门审批。（五）支出审批程序1.日常费用支出审批各部门发生的日常费用支出，应填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核人员应按照财务制度和审批流程对费用报销单进行审核，审核无误后报财务科长审批。财务科长审批后，报分管领导审批。分管领导审批后，方可报销。2.重大支出审批对于金额较大的重大支出，如购置固定资产、大额修缮等，应按照以下程序审批：项目实施部门提出申请，填写重大支出审批表，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核人员应按照财务制度和审批流程对重大支出审批表进行审核，审核无误后报财务科长审批。财务科长审批后，报分管领导审核。分管领导审核后，报局长审批。局长审批后，方可实施。六、资产管理（一）资产分类与计价1.旅游局机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等，按照购置成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为旅游局提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等，按照实际成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务科审核后，报分管领导和局长审批。2.资产购置应按照政府采购相关规定进行，通过招标、询价、竞争性谈判等方式确定供应商和采购价格。3.资产购置后，采购部门应及时组织验收，填写资产验收单，经使用部门和资产管理部门签字确认后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门应建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用责任人应定期对资产进行检查和维护，发现问题及时报告，并采取相应措施进行处理。3.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照国家有关规定进行，经财务科审核后，报分管领导和局长审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围旅游局机关负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债而增加财务风险。2.各项负债应按照国家有关规定及时足额偿还，不得拖欠。3.加强对应付及预收款项的管理，定期清理往来款项，确保债务清晰。4.应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴国库，不得截留、挪用。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务科应按照国家有关财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得虚报、漏报、迟报。3.财务报告编制完成后，应经财务科长审核签字，报分管领导和局长审批后，向上级主管部门和财政部门报送。（二）财务分析1.财务科应定期对旅游局机关的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供财务信息和建议。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.旅游局机关应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务科应定期