餐饮实体门店财务制度

PAGE餐饮实体门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮实体门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的有序进行，提高经济效益，保障门店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[餐饮实体门店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算和管理工作应准确无误，避免出现差错。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的及时性和有效性。保密性原则：财务人员应对门店的财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人：全面负责门店的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和财务分析，参与门店的经营决策，对财务工作的合规性和准确性负责。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、财务报表编制等，确保财务数据的准确和完整。出纳人员：负责资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。三、资金管理1.现金管理现金库存限额：根据门店日常经营需要，核定合理的现金库存限额，一般不超过[X]元。现金收支规定：严格遵守现金收支两条线原则，收入现金应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。现金盘点：出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。财务负责人应定期组织现金盘点，对现金管理情况进行监督检查。2.银行存款管理银行账户开设与使用：按照国家有关规定，开设银行账户，并严格按照规定用途使用。不得出租、出借银行账户，不得公款私存。银行存款日记账：出纳人员应及时登记银行存款日记账，准确反映银行存款的收支情况。每月末应与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。银行票据管理：加强银行票据的管理，包括支票、汇票、本票等。严格按照票据管理制度使用票据，确保票据的安全和完整。3.资金审批流程日常费用支出：金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批后，报财务负责人审核，总经理批准。重大资金支出：金额在[X]元以上的重大资金支出，应提前提交资金使用计划，经财务部门审核、总经理办公会审议通过后，报总经理批准。四、收入与成本核算1.收入核算营业收入确认原则：按照权责发生制原则确认营业收入，即在商品或服务已经提供，且相关的经济利益能够流入门店时，确认营业收入的实现。收入分类核算：对营业收入进行分类核算，包括餐饮收入、酒水收入、外卖收入等，以便准确反映门店的经营状况。收入核对与监督：每日营业结束后，收银员应与服务员核对营业收入，确保收入数据的准确无误。财务部门应定期对收入情况进行核对和监督，防止收入流失。2.成本核算成本核算对象：以菜品、酒水等为成本核算对象，准确核算其成本。成本核算方法：采用先进先出法、加权平均法等方法进行成本核算，确保成本计算的准确性。成本控制措施：加强采购管理，控制采购成本；优化菜品制作流程，降低原材料损耗；合理控制库存，减少库存积压带来的成本增加。五、费用报销1.费用报销范围差旅费：员工因工作需要出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：为开展业务活动而发生的招待客户的费用。办公费：购置办公用品、文具、纸张等费用。水电费：门店经营过程中发生的水电费用。员工薪酬：包括工资、奖金、津贴、补贴等。其他费用：符合门店经营需要的其他合理费用。2.费用报销审批流程填写报销单：员工应按照规定填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。部门负责人审批：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务审核：财务人员对报销单的内容、金额、票据等进行审核，确保报销符合财务制度规定。总经理审批：经财务审核通过后，报总经理批准。报销支付：审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。3.费用报销要求票据要求：报销凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销时间限制：一般应在费用发生后的[X]个工作日内办理报销手续，特殊情况除外。禁止重复报销：同一费用不得重复报销。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类定义：使用期限超过一年，单位价值在[X]元以上（其中，专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。分类：分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等。2.固定资产购置购置预算：根据门店经营需要，编制固定资产购置预算，经审批后实施。采购流程：按照规定的采购流程进行固定资产采购，确保采购过程的合规性和透明度。验收与入账：固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后办理入账手续。3.固定资产折旧折旧方法：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。折旧计算：按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并及时进行账务处理。4.固定资产清查与处置清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。清查结果应形成报告，报财务负责人和总经理。处置：对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。七、财务报表编制与分析1.财务报表种类资产负债表：反映门店在某一特定日期财务状况的报表。利润表：反映门店在一定会计期间经营成果的报表。现金流量表：反映门店在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。2.财务报表编制要求数据准确：财务报表数据应来源于准确的账务记录，确保数据的真实性和准确性。编制及时：按照规定的时间节点编制财务报表，及时报送相关部门和人员。报表附注：对财务报表中的重要项目进行附注说明，以便报表使用者更好地理解报表内容。3.财务分析分析指标：包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。分析报告：定期撰写财务分析报告，为门店管理层提供决策依据。八、税务管理1.税务登记与申报税务登记：按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。纳税申报：按时、准确地进行纳税申报，确保足额缴纳税款。2.发票管理发票领购：按照规定的程序领购发票，并妥善保管。发票开具：严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票保管与缴销：定期对发票进行盘点，确保发票的安全和完整。发票使用完毕后，及时办理缴销手续。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低门店税负。九、财务监督与审计1.内部监督财务部门内部监督：财务负责人应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。内部审计监督：