绝味食品财务制度

PAGE绝味食品财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范绝味食品股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于绝味食品股份有限公司及其所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，严格按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时记录、整理和报告财务信息，为公司决策提供及时、有效的财务支持。5.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。6.成本效益原则：在财务管理中，要权衡成本与效益的关系，合理配置资源，追求效益最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术资格。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。严格执行财务制度，对公司财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责公司财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的完整性和安全性。2.财务负责人岗位职责全面负责公司的财务管理工作，制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务团队的整体素质和业务水平。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。记账凭证应连续编号，并按规定装订成册。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计人员应定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.账簿记录应保持清晰、整洁，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。如发生错误，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。财务报表编制完成后，应经公司财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.公司应定期向股东、债权人、监管机构等报送财务报表，确保财务信息的及时披露。四、财务预算（一）预算编制原则1.全面性原则：财务预算应涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、利润等方面，确保预算的全面性和完整性。2.准确性原则：预算编制应依据公司历史数据、市场预测和经营计划，确保预算数据的准确性和可靠性。3.可行性原则：预算目标应符合公司实际情况，具有可操作性和实现的可能性，避免过高或过低的预算指标。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送公司财务部门。3.财务部门审核与汇总：公司财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求各部门重新编制。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将批准的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行目标。2.建立预算执行监控机制：公司财务部门定期对各部门的预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行解决。3.预算调整：如因市场环境、政策变化等原因导致预算执行出现重大偏差，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（四）预算分析与考核1.预算分析：公司定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供参考依据。2.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核结果与各部门的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保融资渠道合法合规。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和融资时机。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、责任分工等，确保资金筹集工作的规范有序进行。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。资金使用范围包括生产经营、投资、研发、固定资产购置等方面。2.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程、权限和责任。重大资金支出应经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。如发现资金使用存在问题，应及时采取措施进行纠正。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应根据实际情况选择合适的结算方式，并严格按照相关规定进行操作。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。如发现银行账户异常情况，应及时采取措施进行处理。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.公司应根据资金风险状况，制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、加强信用管理、优化资金流动性等，降低资金风险。3.公司应定期对资金风险进行评估和监测，及时发现和解决资金风险问题，确保公司资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。公司应建立健全货币资金内部控制制度，明确货币资金的收付流程、审批权限和责任分工，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现货币资金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收措施和责任分工。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收应收账款。对于逾期未收回的应收账款，公司应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。如因客户破产、倒闭等原因导致应收账款无法收回的，应按照规定进行坏账处理。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等流程和责任分工。采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，确保存货的及时供应。仓库管理部门应加强对存货的保管，确保存货的安全和完整。财务部门应及时记录存货的收发存情况，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于积压、变质、毁损等存货，公司应及时进行处理，减少存货损失。如因存货管理不善导致存货损失的，应追究相关人员的责任。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的固定资产。在购置过程中，应签订合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和售后服务。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产清查结果应及时报告公司管理层，并进行相应的账务调整。（三）无形资产1.无形资产取得公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产取得方式包括外购、自行研发、投资者投入等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产处置公司应按照规定的程序对无形资产进行处置，确保无形资产处置的合法合规。无形资产处置方式包括出售、转让、报废等。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行匹配，准确计算产品或服务的成本。（二）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、措施和责任分工。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并采取有效措施确保计划的执行。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。（三）成本费用分析与考核1.公司定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，为公司决策提供参考依据。2.公司建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核。成本费用考核结果与各部门的绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司应保持利润分配政策的连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.公司按照国家统一会计制度的规定，计算可供分配的利润。可供分配的利润为当年实现的净利润加上年初未分配利润（或减年初未弥补亏损），再加上其他转入。2.公司按照下列顺序进行利润分配：提取法定盈余公积：公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积：公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。向股东分配利润：公司按照股东大会决议，向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司董事会根据公司当年的经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案，并提交股东大会审议批准。2.利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、时间等内容。利润分配方案经股东大会审议批准后，公司应严格按照方案进行利润分配。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。