市委老干部局财务制度

PAGE市委老干部局财务制度一、总则（一）目的为了加强市委老干部局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障老干部工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市委老干部局机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.财务收支实行预算管理，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和方针政策，领导本局财务管理工作。2.审批重大财务事项，对财务工作负总责。3.监督检查本局财务预算执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责制定本局财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.负责国有资产的核算和管理，定期进行清查盘点，防止国有资产流失。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合有关部门做好财务审计和监督检查工作。（三）其他部门职责1.各部门负责人为本部门财务管理工作的第一责任人，负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。2.各部门应指定专人负责本部门财务报销工作，严格按照财务制度规定办理报销手续。3.各部门应积极配合财务部门做好财务管理工作，及时提供财务信息和相关资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算。2.完整性原则：将本局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：根据上年度预算执行情况和本年度工作计划，合理预计各项收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况和本年度工作计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合本局实际情况，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等；项目经费根据本年度工作计划和实际需要，按照项目申报和审批程序编制。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据各部门提供的预算建议数，编制本局年度预算草案。2.预算草案经局领导审核后，提交局务会议审议。3.局务会议审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复后的预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整预算的原因、项目和金额。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。审核意见经局领导批准后，报上级主管部门和财政部门备案。3.调整预算应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保预算的严肃性。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行较好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围本局收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入合法合规。2.严格执行国家有关收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强收入票据管理，确保收入票据真实、完整、有效。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的用途和时间及时拨付使用。3.事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。4.经营收入应按照企业会计准则进行核算和管理，确保经营活动的经济效益和社会效益。5.附属单位上缴收入应按照规定及时足额上缴。6.其他收入应按照相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围本局支出包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，不得超预算支出。4.加强支出审批管理，确保支出审批程序规范、手续齐全。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审批，金额较大的支出（具体标准由本局根据实际情况确定）需报局领导审批。2.人员经费支出：按照国家有关规定执行，由财务部门审核后报局领导审批。3.项目经费支出：按照项目申报和审批程序执行，由项目负责人提出申请，经财务部门审核、局领导审批后实施。4.重大支出事项：需经局务会议审议通过后报上级主管部门和财政部门审批。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.严格执行费用报销制度，报销凭证应真实、合法、有效，报销手续应齐全。3.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析，发现问题及时整改。4.严格控制差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出，确保各项费用支出符合规定标准。六、资产管理（一）资产范围本局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益。3.加强资产清查盘点，定期对资产进行清查核实，做到账账相符、账实相符。4.按照国家有关规定处置资产，防止国有资产流失。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.加强应收账款、预付账款、其他应收款等管理，及时清理结算，防止坏账损失。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由本局根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照预算安排和规定程序进行，严格执行政府采购制度。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，并按照规定进行折旧计提。5.加强固定资产使用管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。6.固定资产维修应按照规定程序进行，维修费用应合理控制。7.固定资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴国库。（五）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照规定程序进行，入账价值应合理确定。4.无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用应计入当期损益。5.无形资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴国库。七、财务监督（一）监督机制1.建立健全财务监督机制，加强对本局财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对本局财务收支情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查本局财务制度是否健全，是否严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度。2.预算执行情况：检查本局预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，有无超预算支出等问题。3.收入管理情况：检查本局收入是否合法合规，收入核算是否准确，有无截留、挪用等问题。4.支出管理情况：检查本局支出是否符合规定范围和标准，支出审批程序是否规范，有无铺张浪费等问题。5.资产管理情况：检查本局资产是否安全完整，资产配置是否合理，资产清查盘点是否及时，资产处置是否符合规定等。（三）责任追究1.对违反财务制度和财经纪律的行为，按照国家有关规定进行严肃处理。2.对因违反财务制度和财经纪律给本局造成经济损失的，依法追究相关人员的责任。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案是指本局在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、财务制度等文件资料。（二）档案管理原则1.建立健全财务档案管理制度，明确财务档案管理职责，确保财务档案安全完整。2.财务档案应按照规定的分类方法进行整理、归档和保管，便于查阅和利用。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照会计凭证、会计账簿、财务报告等类别进行分类编号。2.会计凭证应按照记账凭证编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期结账、对账，确保账簿记录准确无误。4.财务报告应按照规定的格式和内容编制，经审核无误后加盖单位公章和单位负责人、财务负责人印章。5.审计报告、财务制度等文件资料应按照规定的格式和内容进行整理归档。(四）档案保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，保管地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗等措施应齐全。2.查阅财务档案应按照规定的程序进行，查阅人应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管地点。3.外单位查阅财务档案