桂林钱币学会财务制度

PAGE桂林钱币学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范桂林钱币学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，保障学会各项工作的顺利开展，确保学会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进学会健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于桂林钱币学会及其下属各分支机构、办事机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学会财务活动的全过程，确保各项财务收支和资产负债得到全面、准确的记录和反映。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为学会决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和不必要的开支。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议学会年度财务预算、决算报告，决定学会财务工作的重大事项。2.监督学会财务制度的执行情况，对学会财务工作进行指导和监督。3.审查学会财务收支情况，对重大财务决策进行审批。（二）秘书长职责1.组织实施学会年度财务预算，确保预算的执行和完成。2.审核学会各项财务支出，对不符合规定的支出予以纠正。3.定期向理事会报告学会财务状况，及时反馈财务工作中存在的问题。（三）财务部门职责1.负责编制学会年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为学会决策提供依据。2.严格执行财务制度，做好财务核算、资金管理、资产管理等工作。3.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。4.定期向理事会和相关部门报送财务报表，接受监督和检查。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据学会年度工作计划和业务活动安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，各项预算应详细、准确、合理。3.收入预算应根据学会历年收入情况、业务发展趋势以及市场变化等因素进行预测，确保收入目标的合理性和可行性。4.支出预算应按照学会业务活动的实际需要，分项目、分科目进行编制，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应认真审查预算草案的合理性、完整性和可行性，提出修改意见和建议。2.经理事会审议通过的财务预算，作为学会年度财务工作的依据，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行1.学会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向理事会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊原因导致预算执行出现偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照学会章程规定按时缴纳会费。会费标准由理事会根据学会发展需要和实际情况制定，并报相关部门备案。2.财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况，确保会费足额收缴。3.对于逾期未缴纳会费的会员，应及时催缴，并按照学会章程规定进行处理。（二）捐赠收入1.接受社会各界捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.捐赠收入应及时入账，按照捐赠协议的约定使用捐赠资金，并定期向捐赠方反馈捐赠资金使用情况。3.对于捐赠资金的使用，应严格按照相关法律法规和财务制度的规定进行管理，确保捐赠资金专款专用。（三）业务收入1.学会开展各类业务活动取得的收入，按照国家有关规定依法纳税。2.业务收入应按照合同约定或相关规定及时收取，确保收入的足额到账。3.财务部门应加强对业务收入的核算和管理，准确记录业务收入的来源、金额、时间等信息，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批1.学会各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由秘书长审批；重大支出（具体金额标准由理事会确定）需经理事会审议通过后，由秘书长审批。3.支出申请应填写《费用报销审批表》，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附相关证明材料。审批人应认真审核支出申请，确保支出的合理性、合法性和真实性。（二）费用报销1.费用报销应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人员应按照规定的时间和程序办理报销手续，财务部门应及时审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.费用报销的审批流程为：报销人填写报销审批表并签字→部门负责人审核签字→财务审核→秘书长审批（重大支出需理事会审议通过后秘书长审批）→报销。（三）支出范围及标准1.人员费用工资、奖金、津贴等按照国家有关规定和学会薪酬制度执行。社会保险、住房公积金等按照国家规定的比例和基数缴纳。2.办公费用办公用品、办公设备等购置费用，应根据实际需要合理安排，严格控制支出。办公场地租赁费用、水电费、通讯费等按照合同约定或实际发生额支付。3.业务活动费用举办学术研讨会、讲座、展览等活动的费用，包括场地租赁、专家讲课费、资料印刷、宣传推广等费用，应按照活动预算和实际需要进行控制。开展调研、考察等活动的费用，应严格按照相关规定执行，确保费用支出的合理性和合规性。4.其他费用差旅费、会议费、培训费等按照国家有关规定和学会相关制度执行。固定资产购置、维修、保养等费用，应按照固定资产管理制度进行审批和核算。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。现金收支应按照规定的程序进行，库存现金应严格控制在限额范围内，不得坐支现金。银行存款应按照国家有关规定开设账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.应收及预付款项财务部门应建立应收及预付款项台账，及时记录款项的发生、收回情况。对应收及预付款项应定期进行清理和催收，对于长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时进行验收、登记和入账。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和学会财务制度的要求进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.无形资产是指学会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，取得后应及时进行登记和入账。3.无形资产应按照国家有关规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学会的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送理事会和相关部门。3.年度财务报告应经具有资质的会计师事务所审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对学会的财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为学会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应提交理事会审议，作为学会制定发展战略和决策的重要参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.学会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各项财务收支进行自查，发现问题及时整改。3.学会各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部审计1.学会应按照国家有关规定，定期接受外部审计机构的审计。2.年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，审计报告应作为学会财务公开的重要依据。3.对于审计中发现的问题，应及时整改，并将整改情况向理事会报告。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、合同协议、发票收据等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案的整齐、有序。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。2.档案保管地点应具备安全、防火、防潮、防虫等条件，确保档案