大连市中小学校财务制度

PAGE大连市中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了进一步规范大连市中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于大连市行政区域内各级各类公办中小学校及中等职业学校（以下统称学校）。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务管理应当执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：学校应统筹安排各项资金，兼顾事业发展需要和资金供给能力，合理确定支出规模和结构，提高资金使用效益。3.勤俭节约原则：学校应厉行节约，反对浪费，降低办学成本，建设节约型学校。4.民主理财原则：学校应建立健全财务管理制度和监督机制，实行财务公开，接受教职工和社会监督。（四）财务管理体制1.财政拨款为主：学校的经费来源以财政拨款为主，财政部门应根据学校的发展需求和财力状况，合理安排教育经费，确保学校正常运转。2.分级管理：市、区（市）县教育行政部门负责本辖区内学校财务管理工作的指导、监督和检查；学校负责本单位的财务管理工作，实行校长负责制。3.独立核算：学校应独立设置财务机构，配备专职财务人员，实行独立核算。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应根据国家有关政策法规、事业发展规划和年度工作计划，结合本校实际情况，编制年度预算。2.编制原则：预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制方法：学校应采用零基预算法编制年度预算，详细列出各项收入和支出项目，并对预算执行情况进行分析和考核。4.预算审批：学校年度预算经教代会审议通过后，报主管教育行政部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行：学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.跟踪分析：学校应建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.控制支出：学校应加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，学校应及时提出调整预算申请。2.调整程序：学校调整预算应按照规定程序报经主管教育行政部门和财政部门审批。未经批准，不得自行调整预算。（四）决算管理1.编制决算：年度终了，学校应按照财政部门和主管教育行政部门的要求，编制年度决算报表，并附详细的决算说明。2.审核批复：学校决算报表经主管教育行政部门审核后，报财政部门审批。财政部门应及时批复学校决算。3.分析总结：学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析和比较，总结经验教训，为改进财务管理工作提供依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、教育专项资金拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.合法合规：学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.票据管理：学校收取各项收入应使用财政部门统一印制的票据，并按照规定进行管理和使用。3.及时足额：学校应及时足额收取各项收入，并按照规定及时上缴财政专户或国库。4.收入核算：学校应按照国家有关财务规章制度和会计核算办法，对各项收入进行准确核算，不得隐瞒、截留、挪用。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指学校用于教学业务、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.其他资本性支出：指学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。（二）支出管理要求1.严格审批：学校各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。2.开支标准：学校应严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.支出核算：学校应按照国家有关财务规章制度和会计核算办法，对各项支出进行准确核算，不得虚列支出、转移资金。4.支出控制：学校应加强对各项支出的控制，建立健全支出管理制度，严格控制“三公”经费等一般性支出，提高资金使用效益。（三）公用经费管理1.定额标准：财政部门应根据学校的办学规模、学生人数等因素，制定公用经费定额标准，并根据经济社会发展水平和财政状况适时调整。2.使用范围：公用经费应主要用于保障学校正常运转、完成教育教学任务等方面的支出，不得用于人员经费、基本建设投资等方面的支出。3.管理办法：学校应建立健全公用经费管理制度，严格按照规定的使用范围和标准使用公用经费，不得挤占、挪用。同时，应加强对公用经费使用情况的监督检查，确保资金使用效益。（四）专项经费管理1.项目申报：学校应根据事业发展规划和工作需要，及时申报专项经费项目，并按照规定程序进行审批。2.项目实施：学校应按照批准的专项经费项目计划组织实施，严格执行项目预算，确保项目顺利完成。3.项目验收：专项经费项目完成后，学校应及时组织验收，并将验收结果报主管教育行政部门和财政部门备案。4.资金使用：专项经费应专款专用，不得截留、挪用。同时，应加强对专项经费使用情况的监督检查，确保资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指学校可以随时变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：学校应根据事业发展需要和财力状况，编制资产购置计划，并按照规定程序报经批准。2.采购程序：学校资产购置应按照政府采购有关规定进行，实行公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式，确保采购过程公开、公平、公正。3.验收管理：学校资产购置后，应及时组织验收，并办理相关入账手续。验收合格的资产应及时交付使用，验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。（三）资产使用1.登记管理：学校应建立健全资产登记管理制度，对各类资产进行详细登记，确保资产信息真实、准确、完整。2.使用制度：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，提高资产使用效益。3.维护保养：学校应加强对资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常使用。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：学校资产处置应按照规定程序报经主管教育行政部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自处置资产。3.处置收入：学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或国库，实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指学校从金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：指学校应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.其他负债：指学校除上述负债以外的其他负债。（二）负债管理要求1.合理控制：学校应合理控制负债规模，不得盲目举债。同时，应加强对负债的管理和监督，确保负债安全。2.风险评估：学校应建立健全负债风险评估机制，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和化解负债风险。3.信息披露：学校应按照规定向主管教育行政部门和财政部门报送负债情况报表，并在一定范围内公开负债信息。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：学校应当成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构由学校负责人、财务人员、教职工代表等组成。2.编制清算方案：清算机构应当在对学校财产、债权、债务进行全面清查的基础上，编制清算方案，并报主管教育行政部门和财政部门审批。3.实施清算：清算机构应当按照批准的清算方案组织实施清算工作，对学校财产进行清理、估价、变卖，收回债权，清偿债务，分配剩余财产。4.报送清算报告：清算工作结束后，清算机构应当向主管教育行政部门和财政部门报送清算报告，并将清算结果通知有关单位和个人。八、财务监督（一）监督机制1.内部监督：学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。学校财务机构应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行内部审计，并向学校领导报告审计结果。2.外部监督：教育行政部门和财政部门应加强对学校财务管理工作的监督检查，定期对学校财务收支、资产管理等情况进行专项检查或审计，并将检查或审计结果向社会公开。同时，学校应接受审计、税务、物价等部门的监督检查。（二）监督内容1.预算执行情况：监督学校预算编制的合理性、准确性，以及预算执行的严肃性、合规性。2.收入管理情况：监督学校各项收入的合法性、真实性、完整性，以及收入核算的准确性。3.支出管理情况：监督学校各项支出的合法性、合规性、合理性，以及支出核算的准确性。4.资产管理情况：监督学校资产的购置、使用、处置等情况，确保资产安全完整、