单位负责人财务制度

PAGE单位负责人财务制度一、总则（一）目的为加强本单位财务管理，规范财务行为，确保单位财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本单位全体员工，包括单位负责人、各部门负责人及普通工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.权责对等原则：明确各部门及人员在财务管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现单位经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本单位财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务计划的执行。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力，具有中级以上会计专业技术资格，从事财务管理工作三年以上。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度，具备一定的财务核算和财务管理能力。3.出纳人员应具备会计从业资格证书，责任心强，遵守职业道德，具备良好的沟通能力和服务意识。三、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行国家财经法规和本单位财务制度，确保审批事项合法合规。2.坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项实行集体决策。3.审批流程应简洁明了，提高工作效率，同时确保审批环节的严谨性。（二）审批权限划分1.日常费用审批金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，由部门负责人审核，财务负责人复核后，报单位负责人审批。金额在[X]元以上的费用支出，经部门负责人、财务负责人审核后，提交单位领导班子会议集体研究决定，由单位负责人审批。2.重大项目支出审批重大项目预算编制完成后，经财务负责人审核，提交单位领导班子会议审议通过。项目实施过程中的费用支出，按照日常费用审批权限执行，同时严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。项目竣工后，由财务部门会同相关部门进行项目决算审计，审计结果报单位负责人审批。（三）审批流程1.费用报销报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将报销单提交给部门负责人，部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。报销单流转至财务负责人，财务负责人复核票据的合法性、合规性以及报销金额的准确性，签字审批。最后，报销单交单位负责人审批，审批通过后到出纳处办理报销手续。2.采购付款采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等。采购申请单依次经采购部门负责人、财务负责人审核，审核重点包括采购合同的执行情况、资金支付的合规性等。单位负责人审批付款申请单，批准后由出纳办理付款手续。四、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合本单位事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。3.参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能发生的变化因素，提高预算的准确性和前瞻性。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。在编制年度预算时，对各项收入和支出进行全面梳理，按照零基预算的要求，不考虑以往年度的收支情况，根据实际需要和可能进行编制。同时，建立滚动预算机制，根据预算执行情况和实际工作变化，对预算进行动态调整和优化。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门下一年度的收支预算建议，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议进行汇总、审核和分析，结合单位整体发展战略和财务状况，提出单位年度预算草案。3.单位年度预算草案经单位领导班子会议审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复预算后，财务部门将预算指标分解下达至各部门，并监督各部门严格执行预算。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。4.预算调整申请经财务部门审核、单位领导班子会议审议通过后，报上级主管部门备案。五、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据时确认。3.经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。2.严格执行国家收费政策，依法依规收取各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。六、支出管理（一）支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批与控制1.严格按照财务审批流程进行支出审批，确保支出合法合规。2.加强对各项支出的预算控制，不得超预算支出。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，并说明原因。3.在支出过程中，注重成本效益分析，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票、收据等原始凭证，发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票），并加盖发票专用章。2.报销凭证应注明日期、内容、金额、付款单位等信息，且内容真实、完整、清晰。3.除特殊情况外（如出差等），原则上不允许白条入账。4.对于涉及固定资产购置的支出，应按照固定资产管理规定进行核算和管理。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金台账，详细记录专项资金的收支情况，确保资金流向清晰。3.专项资金项目完成后，应及时进行验收和决算，如有结余资金，应按照规定进行处理。七、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。严禁公款私存、坐支现金等违规行为。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对长期挂账的款项要查明原因，及时处理。（三）固定资产1.固定资产购置按照单位发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应遵循政府采购相关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。2.固定资产入账固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照实际成本入账。对于自建、接受捐赠等方式取得的固定资产，应按照相关规定确定入账价值。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用科目，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，及时进行账务处理。（四）无形资产1.无形资产取得自行开发的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出入账。购入的无形资产，按照实际支付的价款入账。接受捐赠的无形资产，按照相关凭据注明的金额或同类无形资产的市场价格入账。2.无形资产摊销按照规定的摊销期限和摊销方法，对无形资产进行摊销。摊销费用计入相关成本费用科目。（五）对外投资1.对外投资决策对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，提交单位领导班子会议审议通过。对外投资必须符合国家法律法规和单位发展战略，确保投资安全和收益。2.对外投资管理建立对外投资管理制度，明确投资管理部门和人员的职责。对对外投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况和风险状况。对外投资处置时，应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。八、负债管理（一）负债分类本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债给单位带来财务风险。2.严格按照合同约定及时偿还债务，维护单位良好的信用形象。3.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。（三）借款管理1.因业务发展需要确需借款的，应提前编制借款计划，报单位领导班子会议批准。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.财务部门应按照借款合同约定及时办理借款手续，并对借款的使用情况进行跟踪监督。4.借款到期时，应按时足额偿还借款本息，如需展期，应提前办理相关手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映单位财务状况和经营成果。3.年度财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.定期对单位财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为单位决策提供参考依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对本单位财务收支、资产管理等情况进行