商业零售企业财务制度

PAGE商业零售企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商业零售企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业经营活动的正常开展，提高企业经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本商业零售企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规的规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理和传递财务信息，以便企业管理层及时做出决策。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业机密。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理企业的会计核算工作，制定财务管理制度和会计核算办法。审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。参与企业的财务决策，提供财务分析和建议。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责登记账簿，处理日常会计业务，包括账务处理、凭证编制、发票管理等。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务主管进行财务分析和预算编制。三、会计核算（一）会计核算原则1.企业应按照《企业会计准则》的规定，设置会计科目和账户，进行复式记账。2.会计核算应以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿的登记应及时、准确、完整，不得随意涂改、挖补。（三）财务报表1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.企业筹集资金的方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。2.企业应根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和结构，降低资金成本和财务风险。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。（二）资金使用1.企业资金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用。2.建立资金审批制度，重大资金支出应经企业管理层集体决策。3.加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。（三）资金结算1.企业应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。2.加强应收账款和应付账款的管理，定期核对账目，及时清理往来款项。3.对库存现金应实行限额管理，定期盘点，确保现金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款企业应加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。对应收账款应及时进行催收，定期与客户核对账目。3.存货存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。企业应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.企业应加强无形资产的管理，对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范核算。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.商业零售企业的成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。3.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品成本。（二）费用管理1.费用包括营业费用、管理费用和财务费用。2.企业应制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。3.严格控制费用支出，对不合理的费用支出应予以拒绝报销。七、收入与利润管理（一）收入管理1.企业的收入包括商品销售收入、提供劳务收入等。2.收入确认应符合《企业会计准则》的规定，确保收入的真实性和准确性。3.加强销售收入的管理，及时开具发票，收取货款，防止收入流失。（二）利润管理1.企业应按照国家有关规定计算缴纳企业所得税。2.利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，兼顾投资者、企业和职工的利益。3.提取法定盈余公积后，可根据企业发展需要进行其他利润分配。八、财务分析与财务预算（一）财务分析1.定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，为企业管理层提供决策依据。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题，提出改进措施和建议。（二）财务预算1.企业应编制年度财务预算，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。2.财务预算应根据企业的战略目标和经营计划进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.加强财务预算的执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和调整。九、内部控制与内部审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.内部控制涵盖企业财务活动的各个环节，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护等。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以