米业加工公司财务制度

PAGE米业加工公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范米业加工公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题、解决问题。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。4.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。5.加强成本费用控制，制定成本核算办法，降低公司运营成本。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税。7.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、利润分配等提出财务意见。8.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表和财务分析报告。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。协助财务经理进行成本核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责税务申报和缴纳工作，依法计算、申报和缴纳各项税费，合理避税。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计进行财务核算和报表编制工作，提供相关财务数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付中的问题。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和投资需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理、效益显著。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、责任部门和责任人，确保资金筹集工作规范有序。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度预算安排资金支出。预算外资金支出应经公司管理层审批。2.资金支出应按照审批程序进行，严格执行授权审批制度。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.公司应加强资金支出的控制和管理，严格审核资金支出的真实性、合法性、合理性。对于不符合规定的资金支出，财务部门有权拒绝支付。4.公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。优先保障生产经营资金需求，确保公司正常运转。（三）资金结算与监控1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况，并采取有效措施加以解决。3.公司应建立健全资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范，确保公司资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各产品成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用项目及核算方法1.原材料成本：包括大米加工所需的稻谷、包装材料等原材料的采购成本。原材料成本按照实际采购价格和采购数量进行核算，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费等计入原材料成本。2.加工成本：包括生产过程中发生的直接人工费用、制造费用等。直接人工费用按照实际发生的工资、奖金、津贴等进行核算；制造费用按照合理的分配方法分配计入各产品成本，制造费用包括生产车间的水电费、设备折旧费、修理费、物料消耗等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售产品过程中发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、控制和考核工作。成本费用预算应根据公司年度经营目标和生产经营计划编制，确保成本费用预算的科学性、合理性和可行性。2.加强原材料采购管理，优化采购渠道，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和条件。3.提高生产效率，降低加工成本。加强生产过程管理，优化生产流程，合理安排生产计划，提高设备利用率，降低单位产品的加工成本。4.严格控制期间费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。加强对管理费用、销售费用和财务费用的分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的余额。营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入；营业外支出是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。2.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，准确核算利润，确保利润数据真实可靠。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取；提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例；向投资者分配利润，公司应按照股东的出资比例或公司章程的规定向投资者分配利润。2.公司利润分配应遵循合法性、合理性、公平性原则，确保利润分配符合国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司和投资者的利益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时向税务机关申报纳税。（二）税款缴纳与管理1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠、截留、挪用税款。2.加强对税务发票的管理，严格按照发票管理规定开具、取得和保管发票。确保发票的真实性、合法性和完整性。（三）税务筹划与风险管理1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.加强税务风险管理，及时关注税收政策变化，防范税务风险。对可能存在的税务风险进行评估和预警，采取有效措施加以防范和化解。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。2.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动进行审计监督，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实可靠。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。审计报告应向公司股东和社会公众公开披露。2.接受税务机关、财政部门等政府部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，配合政府部门的工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录，便于查找和使用。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。档案保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅财务档案，应填