广州市养老院财务制度

PAGE广州市养老院财务制度一、总则（一）目的为加强广州市养老院财务管理，规范财务行为，确保养老院资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障养老院各项工作的顺利开展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于广州市[养老院具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与支出管理、资产管理、财务核算与监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖养老院的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.安全性原则：确保资金安全，防范财务风险，保障养老院资产不受损失。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置养老院应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责养老院的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行账户管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格，具备较强的财务管理能力和组织协调能力。3.会计人员应熟悉国家财务法规和会计制度，具备良好的职业道德和责任心。4.出纳人员应具备较强的责任心和安全意识，严格遵守现金管理规定。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.财政补助收入：按照国家和地方有关规定，申请财政部门给予的养老服务专项补助资金。2.社会捐赠收入：接受社会各界的捐赠，用于养老院的建设、运营和发展。3.服务收费收入：向入住老人及其家属收取的床位费、护理费、餐饮费等服务费用。4.其他收入：如利息收入、租赁收入等。（二）资金筹集管理1.养老院应根据发展规划和实际需要，合理确定资金筹集规模和渠道，制定资金筹集计划。2.对于财政补助收入，应按照规定的程序和要求申请，确保资金及时、足额到位。3.社会捐赠收入应建立专门的捐赠管理制度，规范捐赠接收、登记、使用和公示等环节，确保捐赠资金使用透明、合理。4.服务收费收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应向社会公开，接受监督。（三）资金使用审批1.养老院应建立严格的资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.重大资金支出应经过院长办公会或董事会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入与支出管理（一）收入管理1.服务收费管理建立健全服务收费管理制度,明确收费项目、标准、计费方式和结算办法。收费标准应根据养老院的服务成本、市场行情和当地物价水平合理确定，并报物价部门备案。收费票据应使用财政部门统一监制的票据，按照规定开具和使用，确保收费收入及时、足额入账。2.其他收入管理利息收入、租赁收入等其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。（二）支出管理1.支出分类养老院的支出主要包括人员费用、日常运营费用、设施设备购置与维护费用、养老服务费用等。人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等；日常运营费用包括水电费、办公费、差旅费、通讯费等；设施设备购置与维护费用包括房屋修缮、设备更新、维修保养等；养老服务费用包括食品、药品、康复护理用品等。2.支出审批各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格审核支出的合理性、合法性和必要性。支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续和相关附件。3.费用控制建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制，确保费用支出不超过预算额度。加强成本核算，优化支出结构，降低运营成本，提高资金使用效益。严格控制非必要支出，杜绝浪费和不合理开支。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。严格执行银行结算制度，确保银行存款的安全和正常使用。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，对服务收费等应收账款进行及时核算和催收。定期对应收账款进行清理和分析,对逾期未收回的账款应查明原因,采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。固定资产应按照国家统一的会计制度进行分类核算和管理。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置的固定资产应进行严格验收，确保质量和数量符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指养老院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家统一的会计制度进行分类核算和管理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。六、财务核算与报告（一）财务核算1.养老院应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和登记。2.财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等，确保财务信息的真实性和准确性。3.定期对财务数据进行核对和清理，保证账账相符、账实相符、账表相符。（二）财务报告1.养老院应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映养老院的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层和相关部门提供决策依据。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门、财政部门和其他相关部门，并向社会公开披露。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.养老院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动进行内部审计监督，确保财务活动合法、合规、有效。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对养老院进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况向管理层和相关部门报告。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的分类方法和保管期限，对财务档案进行整理和装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的完整性和安全性。（三）档案查阅与借阅1.严格执行财务档案查阅和借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅或借阅财务档案。2.查阅和借阅财务档案应办理登记手续，注明查阅或借阅的目的、内容、期限等，并由查阅或借阅人签字确认。查阅或借阅完毕后，应及时归还档案。（四）档案保管与销毁1.按照规定的保管期限对财务档案进行妥善保管，确保档案不丢失、不损坏。2.超过保管期限的财务档案，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。销毁时，应编制销毁清单，由专人负责监销，并在销毁清单上签字确认。九、附则（一