领导干部执行财务制度

PAGE领导干部执行财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范领导干部财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各级领导干部，包括公司高层管理人员、各部门负责人及其他参与财务管理决策的领导岗位人员。（三）基本原则1.合法性原则领导干部执行财务制度必须严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.合规性原则各项财务决策和操作应符合公司内部制定的财务规章制度，不得擅自违反或变通执行。3.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假报账、隐瞒收入、虚报支出等行为。4.效益性原则在保障财务合规的前提下，注重提高资金使用效益，优化资源配置，为公司创造最大价值。二、财务职责与权限（一）领导干部财务职责1.贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，领导和监督本部门及下属单位的财务工作。2.组织编制和执行本部门年度预算，确保预算的合理性和准确性，并对预算执行情况负责。3.审核本部门各项财务收支，严格控制费用支出，杜绝不合理开支，确保资金使用合规、高效。4.定期分析本部门财务状况，及时发现和解决财务问题，为公司决策提供可靠的财务依据。5.加强对本部门资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效率。6.配合公司财务部门做好财务审计、税务申报等工作，如实提供相关资料和信息。（二）财务审批权限1.日常费用审批单笔金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。单笔金额在[X]元以上的费用支出，需经部门负责人、分管领导审核后，报公司总经理审批。2.重大资金支出审批涉及金额超过[X]万元的投资、融资、资产购置等重大资金支出，需经过公司领导班子集体研究决策，并按照规定程序报上级主管部门或相关部门审批。3.预算调整审批预算执行过程中如需调整预算，由预算执行部门提出申请，经财务部门审核后，按以下审批权限执行：调整金额在[X]万元以下的，由分管领导审批；调整金额在[X]万元至[X]万元之间的，经分管领导审核后，报公司总经理审批；调整金额在[X]万元以上的，需经公司领导班子集体研究决策，并报上级主管部门备案。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，公司财务部门应根据公司战略规划、经营目标和上一年度预算执行情况，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.各部门应按照公司预算编制方案，结合本部门工作任务和业务发展计划，编制本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡意见，报公司领导班子审议。4.公司领导班子根据审议结果，对年度预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案，报董事会审批。（二）预算执行1.公司年度预算方案经董事会审批后，由财务部门分解下达至各部门执行。各部门应严格按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，各部门应定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行检查和监督，及时掌握预算执行动态，为公司领导决策提供依据。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照本制度规定的预算调整审批程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等方面。2.每年[具体时间]，财务部门应根据各部门预算执行情况，编制预算执行情况考核报告，报公司领导班子审议。3.公司领导班子根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。4.预算考核结果作为各部门负责人绩效考核的重要依据之一，与绩效奖金、职务晋升等挂钩。四、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定的收款日期和金额确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入凭证时确认收入。3.投资收益应根据投资项目的实际收益情况确认收入。4.营业外收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的完整性和准确性。2.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据的领购、使用、保管、核销等制度，确保收入票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题，防止收入流失。4.严禁设立账外账、小金库等违规行为，确保公司收入全部纳入财务核算。五、支出管理（一）费用报销1.费用报销应严格按照公司财务制度规定的报销范围、报销标准和报销流程进行。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，并注明费用发生的时间、地点、事由等详细信息。2.费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，附上相关报销凭证，经部门负责人审核签字。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，财务部门予以报销。3.对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销，并向报销人说明原因。（二）采购支出1.公司采购业务应按照《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规和公司内部采购管理制度执行。2.采购部门应根据公司生产经营需要，编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，并报相关部门审核。3.采购项目应按照规定的采购方式进行采购，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。采购过程中应严格遵守采购程序，确保采购活动的公平、公正、公开。4.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送财务部门备案。财务部门应根据采购合同和验收报告，办理采购款项支付手续。5.加强对采购支出的审计和监督，定期对采购项目进行检查和评估，防止采购过程中的腐败行为和浪费现象。（三）资产购置与处置1.资产购置应按照公司固定资产管理制度和预算管理要求进行。购置前需编制资产购置计划，经相关部门审核和公司领导批准后实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。3.资产处置包括资产出售、报废、毁损等。资产处置应按照公司资产处置管理制度进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务。4.定期对公司资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金收支应严格执行现金管理制度，确保现金安全。库存现金应做到日清月结，不得坐支现金。银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。加强对货币资金收支的内部控制，建立健全货币资金审批制度和授权制度，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收账款管理销售部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪客户付款情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时发出催款通知，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度进行审批核销，并做好相关账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与入账固定资产购置应按照本制度规定的资产购置流程进行审批和采购。购置后应及时办理固定资产入账手续，确保固定资产价值准确计量。固定资产入账价值应包括购买价款（不含可抵扣的增值税进项税额）、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧与摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。对于符合无形资产确认条件的固定资产后续支出，应按照规定进行资本化或费用化处理。4.固定资产清查与盘点每年至少组织一次固定资产清查盘点工作，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成书面报告，报公司领导审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产应按照账面价值予以核销，并追究相关责任人的责任。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与入账无形资产取得应按照相关法律法规和公司内部规定进行审批和办理。取得后应及时办理无形资产入账手续，准确计量无形资产成本。3.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，定期计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入当期损益。4.无形资产处置无形资产处置应按照公司资产处置管理制度进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务。处置无形资产时，应按照规定进行账务处理，确保无形资产账面价值准确核销。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，确保财务报告数据真实可靠，内容完整准确，报送及时。3.财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司领导班子审核。审核通过后，按照规定报送上级主管部门、税务机关等相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价，撰写财务分析报告，为公司领导决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析、盈利能力分析、偿债能力分析等方面。3.通过财务分析，及时发现公司财务运行中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平不断提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、预算执行情况、资产管理等进行自查自纠，并形成自查报告。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息，接受财务部门的监督检查。3.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，审查财务制度执行情况、财务报表真实性、预算执行情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.配合外部审计机构的工作，如实提供审计所需资料和信息，确保审计工作顺利进行。对于审计机构提出的问题和建议，应认真研究并及时整改。3.加强与外部审计机构的沟通协调工作，及时了解审计进展情况和审计结果，根据审计意见完善公司财务管理工作。九、责任追究（一）违规责任界定1.领导干部在执行财务制度过程中，如有违反国家法律法规、公司财务制度及本制度规定的行为，应承担相应的责任。2.违规行为包括但不限于：虚假报账、隐瞒收入、虚报支出、擅自挪用资金、违规进行预算调整、违反采购程序、资产处置不当等。（二）责任追究方式1.对于情节较轻的违规行为，给予警告、批评教育等处理，并责令限期整改。2.对于情节较重的违规行为，给予通报批评、扣发绩效奖金、降职、免职等处理，并依法追究其经济责任。3.对于构成违法犯罪的违规行为，移交司法机关依法追究刑事责任。（三）责