建筑公司项目部财务制度

PAGE建筑公司项目部财务制度一、总则（一）目的为加强建筑公司项目部财务管理，规范财务行为，确保项目财务工作的顺利开展，保障项目资金安全、有效使用，提高项目经济效益，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合项目部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建筑公司所属各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖项目财务活动的全过程，全面反映项目财务收支情况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，负责本项目的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员配备1.财务负责人：由公司总部选派具备相应资质和经验的人员担任，负责项目部财务工作的全面管理和监督，对公司总部财务部门负责。2.会计人员：根据项目规模和业务需求配备，负责财务核算、账务处理、报表编制等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，并定期参加业务培训，提高业务水平。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责项目部财务管理制度的贯彻执行，组织制定和完善项目部财务内部控制制度。组织编制项目年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支计划，确保项目资金合理使用。定期对项目财务状况进行分析，为项目决策提供财务支持和建议。负责与公司总部财务部门及外部相关部门的沟通协调，及时汇报项目财务工作情况。监督财务人员的工作，对财务人员进行考核和评价，确保财务工作质量。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责项目成本核算与控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。审核各项费用报销凭证，确保费用支出合规、合理。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员完成其他财务工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.项目部应于每年年末根据项目施工计划、成本费用预测等情况，编制下一年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容。2.收入预算应根据项目合同金额、预计变更增加收入等情况进行编制。成本预算应按照项目施工成本构成，包括直接成本（如人工成本、材料成本、机械成本等）和间接成本（如管理费、规费等）进行详细测算。费用预算应根据项目管理需要，对办公费、差旅费、业务招待费等各项费用进行合理预计。资金预算应根据项目收入、成本费用支出情况，合理安排资金收支，确保项目资金平衡。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目部各部门根据职责分工提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报项目部负责人审核，最终提交公司总部审批。（二）预算执行与控制1.项目部应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的严肃性。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，明确责任和目标。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如发现预算执行偏差较大，应及时向项目部负责人汇报，并提出调整建议。3.项目部应加强对成本费用的控制，严格执行费用报销制度，确保各项费用支出在预算范围内。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，报项目部负责人和公司总部批准后方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因项目施工计划变更、市场价格波动、政策调整等原因导致原预算无法执行，项目部应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。经项目部各部门审核、财务部门复核后，报项目部负责人审核，最终提交公司总部审批。3.预算调整批准后，项目部应及时调整预算指标，并按照新的预算组织实施。四、资金管理（一）资金筹集1.项目部应根据项目资金需求计划，合理筹集项目资金。资金筹集方式包括公司总部拨款、银行贷款、预收工程款等。2.项目部如需向银行申请贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.预收工程款应按照合同约定及时收取，并按照规定进行账务处理。（二）资金使用1.项目部资金使用应遵循“专款专用、合理安排、注重效益”的原则，确保资金用于项目建设相关支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写费用报销单或付款申请单，经部门负责人审核、财务负责人复核、项目部负责人审批后，方可办理支付手续。3.对于大额资金支出（具体金额标准由公司总部另行规定），应实行集体决策制度，由项目部领导班子成员集体研究决定。4.项目部应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、有效使用。（三）资金结算1.项目部应严格按照国家有关结算制度和公司财务管理制度进行资金结算。现金结算应符合现金使用范围规定，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。2.银行账户管理应规范，不得出租、出借银行账户。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.票据管理应严格，出纳人员应妥善保管支票、汇票、本票等票据，建立票据领用、使用、核销登记制度。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.项目部应以单项工程为成本核算对象，按照成本核算的要求，对项目施工过程中发生的各项费用进行归集和分配。2.成本核算方法应采用制造成本法，将项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（二）成本费用控制1.材料成本控制建立材料采购管理制度，加强对材料采购过程的控制。材料采购应通过招标、询价等方式选择供应商，确保材料质量合格、价格合理。加强材料库存管理，建立材料出入库制度，定期盘点库存，确保账实相符。合理控制材料库存水平，减少库存积压和浪费。严格执行材料消耗定额，加强对施工现场材料使用的监督和管理，杜绝材料浪费现象。2.人工成本控制根据项目施工计划和劳动定额，合理安排劳动力，优化劳动组合，提高劳动效率。加强对劳务队伍的管理，签订劳务合同，明确双方权利义务。严格按照合同约定支付劳务费用，控制劳务成本支出。建立健全绩效考核制度，对劳务人员的工作绩效进行考核评价，激励劳务人员提高工作积极性和工作效率。3.机械成本控制合理配置施工机械设备，提高设备利用率。根据项目施工需要，选择经济合理的设备租赁方式或购置设备。加强设备维护保养，确保设备正常运行，降低设备维修成本。建立设备维修档案，记录设备维修情况。严格执行设备台班定额，控制设备台班费用支出。（三）费用报销管理1.费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销审批流程：经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附相关发票、收据等原始凭证；部门负责人审核费用的真实性、合理性；财务负责人复核报销金额、票据合规性等；项目部负责人审批。3.对于业务招待费、差旅费等特殊费用，应严格按照公司规定的标准执行，不得超标准报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.项目部应按照公司固定资产管理制度，对项目施工过程中购置的固定资产进行管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由公司总部另行规定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由项目部提出申请，经公司总部审批后，方可购置。购置的固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，由项目部提出申请，经公司总部审批后，方可处置。处置收入应及时入账，处置净损益按照规定进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.项目部的存货主要包括原材料、周转材料、低值易耗品等。存货管理应按照公司存货管理制度执行。2.建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货安全、完整。存货采购应按照成本费用控制要求，选择合适的供应商和采购方式。3.定期对存货进行盘点，盘点结果应与存货台账进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，进行账务处理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定的审批程序进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.项目部应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本费用明细表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据计算应准确无误，报表之间的勾稽关系应相符。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核，项目部负责人审批。3.项目部应在规定的时间内将财务报告报送公司总部财务部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对项目财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，对项目收入、成本、费用、利润、资金等方面进行全面分析。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。通过财务分析，发现项目财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为项目决策提供依据。3.项目部负责人应重视财务分析工作，认真阅读财务分析报告，根据分析结果及时调整项目经营策略和财务管理措施。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.项目部应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务活动的全过程得到有效控制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善内