公立高校财务制度

PAGE公立高校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公立高校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校教育事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于[具体公立高校名称]及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）领导职责学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，指导学校财务部门开展工作。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.编制学校年度财务预算草案，报经学校批准后组织实施，并对预算执行情况进行监督和分析。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规收取学费、住宿费、科研经费等各项收入，确保收入及时足额入账。4.负责学校各项支出的审核和管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制支出规模，提高资金使用效益。5.负责学校会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。6.负责学校国有资产管理，制定国有资产管理制度，对国有资产进行清查、登记、核算和监督，确保国有资产安全完整、保值增值。7.负责学校财务内部控制制度建设，加强财务管理和监督，防范财务风险。8.负责学校财务信息化建设，推进财务工作信息化、规范化、科学化管理。9.负责学校财务档案管理，按照国家有关规定妥善保管财务档案，确保档案资料的安全和完整。10.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各部门职责校内各部门是学校财务管理的基层单位，负责本部门预算的编制、执行和管理，配合学校财务部门做好各项财务管理工作。其主要职责包括：1.负责本部门事业发展规划和年度工作计划的制定，并根据学校总体预算安排，编制本部门年度预算草案，报学校财务部门审核。2.负责本部门各项收入的组织和管理，严格按照国家有关规定和学校财务制度收取各项收入，并及时足额上缴学校财务部门。3.负责本部门各项支出的审核和管理，严格控制支出规模，确保支出符合国家有关财务开支范围和标准，符合学校预算安排和事业发展需要。4.负责本部门资产管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.配合学校财务部门做好财务内部控制制度建设和财务信息化建设工作，及时提供财务信息和相关资料。6.完成学校领导和财务部门交办的其他财务管理工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，将各项收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预计各项收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.科学性原则。运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.统筹兼顾原则。统筹兼顾学校事业发展需要和财力可能，合理安排各项资金，优先保障重点项目和关键领域的支出。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，报学校财务部门审核汇总。2.学校财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。学校财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，报学校校长办公会审定。4.学校校长办公会审定通过的年度预算草案，报学校党委常委会批准后执行。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。学校财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经学校财务部门审核后报学校预算管理委员会审议，并按规定程序报学校校长办公会审定、党委常委会批准。（五）预算决算与分析1.学校年度终了后，财务部门应及时编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。决算报告应按照国家有关规定进行审计，并报上级主管部门备案。2.学校应加强预算分析工作，定期对预算执行情况进行分析和评价，总结经验教训，提出改进措施和建议，为学校预算编制和管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则。加强收入管理，积极组织各项收入，确保应收尽收，防止收入流失。3.分类管理原则。对不同性质的收入实行分类管理，规范收入核算和管理流程。（三）财政补助收入管理财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。学校应按照国家有关规定，积极争取财政支持，合理安排财政补助收入，确保财政资金专款专用，提高财政资金使用效益。（四）事业收入管理事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校应加强事业收入管理，严格按照国家有关规定和学校财务制度收取学费、住宿费及其他事业收入，确保收入及时足额入账。同时，应加强对事业收入的核算和管理，规范收费行为，维护学校和学生的合法权益。（五）其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。学校应加强其他收入管理，按照国家有关规定和学校财务制度组织收入，确保收入合法合规、及时足额入账。同时，应加强对其他收入的核算和管理，规范收入来源和使用，提高资金使用效益。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则。统筹兼顾学校事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出，确保重点项目和关键领域的支出需求。2.勤俭节约原则。坚持勤俭办学方针，严格控制支出规模，节约资源，降低办学成本。3.绩效导向原则。建立健全绩效评价制度，加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用效益。4.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。（三）人员支出管理人员支出是指学校用于教职工工资、津贴、奖金、社会保险、住房公积金等方面的支出。学校应按照国家有关规定和学校人事制度，合理确定教职工工资、津贴、奖金等标准，按时足额发放教职工工资、津贴、奖金等，确保教职工合法权益。同时，应加强对社会保险、住房公积金等费用的管理，按照规定及时足额缴纳相关费用。（四）公用支出管理公用支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。学校应加强公用支出管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制支出规模，提高资金使用效益。同时，应建立健全公用支出管理制度，规范支出审批程序，加强对支出的审核和监督。（五）对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出是指学校用于对教职工及学生个人和家庭的补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金、奖学金等。学校应加强对个人和家庭的补助支出管理，严格按照国家有关规定和学校财务制度发放补助资金，确保补助资金专款专用，及时足额发放到个人手中。同时，应加强对补助资金的审核和监督，防止虚报冒领等违规行为的发生。（六）固定资产购建和大修理支出管理固定资产购建和大修理支出是指学校用于购置固定资产、进行固定资产大修理等方面的支出。学校应加强固定资产购建和大修理支出管理，严格执行国家有关规定和学校财务制度，按照规定的程序和审批权限进行审批。同时，应加强对固定资产购建和大修理项目的管理，做好项目的可行性研究、论证和预算编制等工作，确保项目质量和资金使用效益。（七）支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管校领导审批；重大支出或专项支出应经学校财务部门审核后报学校预算管理委员会审议，并按规定程序报学校校长办公会审定、党委常委会批准。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产实行统一管理，由学校财务部门负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的清查、登记、评估、处置等工作。2.分级负责原则。学校资产实行分级管理，各部门负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产安全完整。3.合理配置原则。学校应根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则。学校应加强资产经营管理，确保资产保值增值。（三）流动资产管理制度流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校应加强流动资产管理制度，建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金的收付、保管等环节的管理，确保货币资金安全。同时，应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整，合理控制存货库存。（四）固定资产管理制度固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应加强固定资产管理制度，建立健全固定资产购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理制度，确保固定资产安全完整。同时，应定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和解决存在的问题，做到账账相符、账实相符。加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，真实反映固定资产价值损耗情况。（五）无形资产管理制度无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应加强无形资产管理制度，建立健全无形资产评估、登记、入账、使用、转让、处置等环节的管理制度，确保无形资产安全完整。同时，应加强对无形资产的保护和管理，充分发挥无形资产的作用，提高学校的核心竞争力。（六）对外投资管理制度对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校应加强对外投资管理制度，建立健全对外投资决策、审批、评估、监督等环节的管理制度，确保对外投资合法合规、安全有效。同时，应加强对对外投资收益的管理，及时足额收取投资收益，确保投资收益及时入账。（七）资产处置管理制度资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为。学校应加强资产处置管理制度，建立健全资产处置审批、评估、拍卖、核销等环节的管理制度，确保资产处置合法合规、公开透明。同时，应加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴资产处置收入，确保资产处置收入及时入账。七、财务内部控制（一）内部控制目标学校财务内部控制的目标是规范学校财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平，确保学校财务活动合法合规、安全有效。（二）内部控制原则1.全面性原则。涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理资产管理等各个环节。2.重要性原则。关注学校财务活动的重要领域和关键环节，合理确定控制重点，确保内部控制有效。3.制衡性原则。在学校财务活动的决策、执行、监督等环节之间建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为的发生。4.适应性原则。根据国家有关法律法规和政策规定的变化，以及学校事业发展的需要，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制制度的有效性和适应性。（三）内部控制制度建设学校应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务活动的流程和操作规范，加强对财务活动的风险评估和控制。同时，应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度有效执行。（四）内部控制监督检查学校应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价，及时发现和解决存在的问题。同时，应加强对内部审计工作的领导，充分发挥内部审计的监督作用，确保学校财务活动合法合规、安全有效。八、财务信息管理（一）财务信息系统建设学校应加强财务信