国土局财务制度

PAGE国土局财务制度一、总则（一）目的为了规范国土局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国土事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合国土局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国土局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务内部控制。4.注重财务管理的科学性和精细化，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置国土局设立独立的财务部门，负责全局财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善国土局内部财务管理制度。参与国土局重大经济决策，对财务收支、资金使用等进行审核和监督。组织编制财务预算、决算，定期分析财务状况，为领导决策提供依据。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务收支的核算和管理，及时准确地记录各项收入和支出，定期进行财务对账。按照规定保管会计档案，确保会计资料的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付时，要认真审核原始凭证，确保收付金额准确无误。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家法律法规和政策要求编制预算。2.完整性原则：将国土局所有收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则：预算数据要真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：根据国土事业发展规划和实际工作需要，合理安排预算资金。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金配置效率。（二）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作职责和下一年度工作计划，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合国土局年度工作计划和财力状况，提出全局预算草案，报局领导审核。3.局领导审核通过后，将预算草案提交局党组会议审议。4.预算草案经局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行与调整1.预算一经批准下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整方案需报局党组会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.在预算编制阶段，要明确预算绩效目标，将绩效目标细化、量化为具体指标，并与预算同步批复下达。3.在预算执行过程中，要加强绩效监控，及时掌握绩效目标完成情况，发现问题及时采取措施加以解决。4.预算执行结束后，要按照规定开展绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据。四、收入管理（一）收入范围国土局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家法律法规和政策规定组织征收，确保应收尽收。2.财政拨款收入要按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额取得。3.事业收入要按照国家有关规定合理确定收费项目和标准，依法组织收入，并及时足额上缴国库或财政专户。4.经营收入要按照市场经济规律，依法开展经营活动，确保经营收入的真实性和合法性。5.其他收入要严格按照相关规定进行管理，确保收入来源合法合规。（三）收入票据管理1.国土局统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.票据管理人员要严格按照票据管理规定，做好票据的领购、保管、发放、使用、核销等工作。3.财务部门要定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类国土局支出分为基本支出和项目支出。（二）基本支出管理1.基本支出是指国土局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费要严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保障缴费等按时足额发放。3.公用经费要按照勤俭节约、合理配置资源的原则，严格控制支出标准，确保各项公用支出合理合规。（三）项目支出管理1.项目支出是指国土局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。2.项目支出要按照项目预算管理要求，严格执行项目申报、审批、实施、验收等程序。3.项目实施部门要按照项目计划和预算安排，组织项目实施，确保项目顺利完成。4.财务部门要加强对项目支出的审核和监督，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金专款专用。（四）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，报局领导审批。局领导审批同意后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，经办人除按照一般支出审批程序办理外，还需提交项目可行性研究报告、项目预算等相关资料。财务部门会同相关部门对项目进行审核和评估，提出审核意见。审核意见报局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。经上级主管部门和财政部门审批同意后，按照一般支出审批程序办理支付手续。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，加强对支出的全过程管理。2.严格执行国家有关财务规定和开支标准，严禁超标准、超范围支出。3.加强对支出的审核和监督，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。4.推行公务卡制度，减少现金支付，提高支出透明度。六、资产管理（一）资产分类国土局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金要严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.短期投资要按照规定进行风险评估和决策，确保投资收益。4.应收及预付款项要及时清理结算，加强催收力度，减少坏账损失。5.存货要按照规定进行采购、验收、保管、领用等管理，确保存货安全完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置要按照规定进行审批，严格控制购置标准和数量。3.固定资产要按照国家有关规定进行折旧计提和核算，确保固定资产账面价值真实准确。4.固定资产处置要按照规定进行申报、审批，确保处置过程合法合规。5.财务部门要定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为国土局提供某种权利的资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产要按照国家有关规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产账面价值真实准确。3.无形资产处置要按照规定进行申报、审批，确保处置过程合法合规。（五）资产清查与盘点1.国土局要定期组织资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。2.资产清查盘点要做到账账相符、账实相符，对清查盘点中发现的问题要及时查明原因，按照规定进行处理。3.资产清查盘点结果要形成书面报告，报局领导和上级主管部门备案。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门要定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门要配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查，并按照要求提供相关资料。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门做好各项监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，要及时整改落实，并将整改情况及时反馈给相关部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.会计核算功能：实现财务凭证的电子化录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理功能：实现预算编制、执行、调整、监控、评价等全过程管理，提高预算管理的科学性和精细化水平。3.资金管理功能：实现资金收支、账户管理、资金调度等功能，加强资金管理和风险控制。4.资产管理功能：实现资产卡片管理、清查盘点、折旧计提、处置等功能，加强资产管理和监督。5.财务分析功能：提供财务指标分析、财务报表分析、预算执行情况分析等功能，为领导决策提供依据。（三）财务信息化系统安全管理1.建立