公益电影公司财务制度

PAGE公益电影公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公益电影公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保公司各项公益电影项目的顺利开展，实现公司的可持续发展，更好地履行公益使命。（二）适用范围本制度适用于公益电影公司及其所属各部门、各项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公益目标与经济效益的有机统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务经理汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，严格按照规定使用。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和相关政策。2.具有良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效配合，共同推进公司工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：充分考虑公司各项公益电影项目的资金需求，统筹安排资金，避免重复建设和资源浪费。3.积极稳健原则：预算编制应积极合理，同时要充分考虑各种风险因素，保持一定的财务弹性。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制、执行和控制中的职责和权限，确保预算的有效实施。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项费用支出，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础，根据公司的发展战略和年度工作计划，结合市场行情和实际需求，重新评估各项费用的必要性和合理性，编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。通过滚动预算，及时反映公司经营环境的变化，提高预算的准确性和适应性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格格式等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司的发展战略和年度工作计划，结合本部门的业务特点和实际需求，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：公司将批准的年度预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任，确保预算指标的有效落实。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向相关部门反馈。各部门应根据财务部门的反馈意见，及时调整预算执行措施，确保预算目标的实现。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：公司制定预算考核办法，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算控制的有效性等。2.实施奖惩措施：根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行惩罚。奖惩措施应与部门和员工的绩效挂钩，充分调动各部门和员工执行预算的积极性和主动性。四、收入管理（一）收入范围公益电影公司的收入主要包括以下几类：1.政府资助：获得政府部门对公益电影项目的专项资金支持。2.社会捐赠：接受社会各界的捐赠资金，用于公益电影的制作、发行和放映等活动。3.项目合作收入：与其他机构或企业开展公益电影项目合作，取得的合作收入。4.广告收入：在公益电影放映前、放映过程中或放映后，通过播放广告等方式取得的收入。5.其他收入：如电影衍生产品销售收入、场地租赁收入等。（二）收入确认原则1.政府资助收入：按照政府部门签订的资助协议或相关文件规定的条件和时间确认收入。2.社会捐赠收入：在收到捐赠资金且相关捐赠手续完备时确认收入；对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.项目合作收入：按照合作协议约定的收入确认方式和时间确认收入，一般在完成合作项目的相应阶段并取得对方认可后确认收入。4.广告收入：根据广告合同约定的广告投放时间和金额，按照权责发生制原则确认收入。5.其他收入：按照相关业务合同或协议约定的收入确认条件和时间确认收入。（三）收入核算与管理1.设立专门账户：对于政府资助收入、社会捐赠收入等专项资金，应设立专门账户进行核算，确保专款专用。2.规范收入票据管理：公司取得收入时，应按照规定开具合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。3.加强收入监控与分析：财务部门应定期对公司收入情况进行监控和分析，及时发现收入异常情况，并采取相应措施进行处理。同时，要加强与相关部门的沟通协调，确保各项收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.制作成本：包括剧本创作、演员酬金、拍摄设备租赁、场地布置、后期制作等费用。2.发行成本：如发行代理费、宣传推广费、运输费等。3.放映成本：场地租赁、设备维护、人员费用等。4.管理费用：公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。5.财务费用：公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有成本费用项目，确保成本费用控制无死角。2.效益性原则：在保证公益电影质量和效果的前提下，合理控制成本费用，提高资金使用效益。3.归口分级管理原则：明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，实行归口管理和分级控制。4.预算控制原则：以预算为依据，严格控制成本费用支出，确保预算的有效执行。（三）成本费用核算方法1.制作成本：按照项目进行归集和核算，根据实际发生的费用计入相应的项目成本。2.发行成本：按照发行项目进行核算，与发行收入相配比。3.放映成本：根据放映场次或放映时间等进行分摊核算。4.管理费用和财务费用：按照费用性质和发生部门进行归集和核算，期末统一结转至当期损益。（四）成本费用审批流程1.费用申请：各部门根据业务需要，填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、预计发生时间等，并提交部门负责人审批。2.部门负责人审核：部门负责人对费用申请进行审核，确认费用的合理性和必要性，签署审核意见后提交财务部门。3.财务部门审核：财务部门对费用申请进行审核，重点审核费用的预算执行情况、报销凭证的真实性和合法性等。如审核通过，报公司领导审批；如审核不通过，反馈给申请部门并说明原因。4.公司领导审批：公司领导根据财务部门的审核意见，对费用申请进行最终审批。审批通过后，费用方可报销。（五）成本费用分析与控制措施1.定期成本费用分析：财务部门定期对公司成本费用情况进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，为公司决策提供依据。2.制定控制措施：根据成本费用分析结果，制定相应的控制措施，如优化制作流程、降低发行成本、加强费用管理等，确保成本费用得到有效控制。3.成本费用考核：将成本费用控制指标纳入部门和员工的绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门和员工给予奖励，对成本费用超支的部门和员工进行惩罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格遵守现金管理规定，确保货币资金的安全。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与相关部门沟通协调，督促款项的回收。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收或通过法律途径解决。3.存货主要包括电影制作过程中涉及的原材料、道具、服装等。公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等，作为固定资产核算。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧：采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。折旧年限按照国家相关规定和公司实际情况确定。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如电影版权、商标权、专利权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价。对于使用寿命有限的无形资产，采用直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的预计使用年限确定。3.无形资产处置：公司处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置收入与无形资产账面价值的差额，计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求：财务报表应根据真实、完整的会计资料编制，做到数字准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。3.财务报表附注：财务报表附注是对财务报表的补充说明，应详细披露公司的会计政策、会计估计、重大事项等信息，以便报表使用者更好地理解公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.分析内容与方法：财务分析应围绕公司的财务状况、经营成果和现金流量等方面进行，采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行分析评价。2.分析报告编制：财务部门定期编制财务分析报告，向公司领导和各部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容，为公司决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部监督制度：公司应建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限，确保财务活动的合法性、真实性和合理性。2.财务部门内部监督：财务部门应加强对自身财务核算和管理工作的监督，定期进行内部审计和自查自纠，及时发现和纠正财务工作中的问题。3.各部门监督：各部门应配合财务部门的工作，对本部门的财务收支情况进行监督，发现问题及时向财务部门反馈。（二）外部审计1.聘请外部