集团企业内部财务制度

PAGE集团企业内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范集团企业内部财务管理行为，加强财务内部控制，确保集团财务工作的有序开展，提高集团整体经济效益，保障集团资产安全，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。（四）财务机构与人员设置1.集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务工作的规划、组织、协调和控制。2.各子公司、分公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备具备专业资质和业务能力的财务人员。3.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员需具备中级以上会计职称或相关专业资格证书。4.财务人员应遵守职业道德规范，保守集团财务机密，不得泄露财务信息。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理各单位应根据年度经营计划和业务发展需求，编制年度资金预算，经集团审批后执行。月度终了，各单位应根据实际业务情况，对月度资金预算执行情况进行分析和总结，及时调整预算偏差。集团财务部门应定期对各单位资金预算执行情况进行检查和考核，确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理集团及各单位应根据资金需求情况，合理选择资金筹集渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，确保融资方案的合理性和可行性。严格按照融资合同约定使用资金，按时偿还本息，维护集团良好的融资信誉。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金支付应严格按照合同约定和审批程序进行，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。加强资金安全管理，确保资金存储、使用过程中的安全，防范资金风险。严禁未经授权挪用、拆借资金，严禁私设小金库。（二）资产管理1.货币资金管理加强现金库存限额管理，确保现金收付安全。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金的内部控制，定期进行内部审计和监督检查，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限等信息。加强应收账款的日常催收工作，制定合理的催收政策，明确催收责任人和催收期限。对于逾期应收账款，应及时采取法律手段或其他有效措施进行催收，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的质量，计提坏账准备。3.存货管理建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，确保存货管理的规范化。加强存货盘点工作定期进行实地盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。对存货跌价情况进行及时评估，计提存货跌价准备。4.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。加强固定资产日常维护和保养，确保固定资产正常使用。定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏、报废等情况。固定资产购置、处置等重大事项应按照规定的审批程序进行。（三）成本费用管理1.成本费用核算原则严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制措施制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各项目。加强成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用偏差。建立成本费用分析制度，定期对成本费用构成和变动情况进行分析，提出降低成本费用的措施和建议。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理费用支出。3.成本费用考核建立成本费用考核体系，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。（四）收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用的合理配比。2.收入核算管理建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。加强对收入的核算和监督，确保收入数据的准确无误。定期对收入情况进行分析，评估收入的稳定性和增长趋势。3.收入票据管理统一使用符合国家规定的发票等收入票据，并建立票据管理制度。严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。加强对收入票据的保管和核销工作，防止票据丢失、被盗用等情况。三、财务报告与分析（一）财务报告制度1.财务报表编制各单位应按照国家会计准则和集团统一要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制应做到数据真实、内容完整、格式规范，不得随意调整报表数据。财务报表编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字盖章后报送集团财务部门。2.财务报告报送各单位应按照规定的时间和要求，将财务报告报送集团财务部门。集团财务部门应及时对各单位财务报告进行审核、汇总，编制集团合并财务报表。财务报告应按照规定的渠道和方式对外报送，确保财务信息的及时披露。3.财务报告审计集团年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。审计机构应按照审计准则和相关规定进行审计，出具审计报告。集团应积极配合审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。（二）财务分析1.财务分析内容定期对集团及各单位的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。结合行业特点和市场环境，对集团财务指标进行横向和纵向比较，找出优势和不足。2.财务分析方法运用比率分析、趋势分析、结构分析等多种方法进行财务分析。结合定性分析方法，对财务数据背后的原因进行深入挖掘和分析。建立财务分析模型，提高财务分析的准确性和效率。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，为集团管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。四附则（一）制度解释与修订1.本制度由集团财务管理部门负责解释。2.随着国家法律法规和政策的变化，以及集团业务发展和管理需要，本制度将适时进行修订。修订后的制度