村卫生室一体化财务制度

PAGE村卫生室一体化财务制度一、总则（一）目的为加强村卫生室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障村卫生室的正常运转和可持续发展，根据国家有关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合村卫生室一体化管理要求，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于实行一体化管理的村卫生室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：如实反映村卫生室财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。5.公开性原则：财务信息应定期公开，接受村民监督。二、财务管理体制（一）管理主体村卫生室一体化管理由乡镇卫生院负责组织实施，乡镇卫生院对村卫生室的财务工作进行统一管理和监督。（二）职责分工1.乡镇卫生院财务部门职责负责制定村卫生室一体化财务管理制度和操作规范。组织村卫生室财务人员进行业务培训。审核村卫生室财务报表，汇总编制辖区内村卫生室财务报告。监督村卫生室财务收支情况，对违规行为进行纠正和处理。指导村卫生室做好财务分析和预算管理工作。2.村卫生室职责严格执行财务制度，按照规定进行财务核算和管理。配备合格的财务人员，负责本卫生室的财务工作。定期向乡镇卫生院报送财务报表和相关资料。接受乡镇卫生院的财务监督检查，积极配合整改工作。三、财务人员管理（一）人员配备村卫生室应配备具有会计从业资格证书的财务人员，可由乡镇卫生院统一调配或村卫生室自行招聘，但需报乡镇卫生院备案。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。（二）岗位职责1.会计岗位职责负责村卫生室会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助做好财务分析和预算编制工作。2.出纳岗位职责负责村卫生室现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。（三）培训与考核乡镇卫生院应定期组织村卫生室财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对工作表现优秀的给予奖励，对不称职的进行批评教育或调整岗位。四、预算管理（一）预算编制1.村卫生室应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应根据以往业务收入情况和市场变化因素进行预测；支出预算应按照成本核算原则，合理安排人员经费、药品及材料采购、设备购置、房屋修缮、水电费等各项支出。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。同时应充分考虑可能出现的风险因素，预留一定的弹性空间。3.村卫生室年度财务预算经乡镇卫生院审核后报县级卫生行政部门备案。（二）预算执行1.村卫生室应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报乡镇卫生院审核，经县级卫生行政部门批准后方可调整。（三）预算考核乡镇卫生院应建立预算考核制度，对村卫生室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等指标。对预算执行情况好的村卫生室给予奖励，对未完成预算任务或存在严重违规行为的进行通报批评，并责令限期整改。五、收入管理（一）收入范围村卫生室收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入和其他收入等。1.医疗收入：指村卫生室开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.药品收入：指村卫生室销售药品取得的收入。3.财政补助收入：指各级政府财政部门给予村卫生室的补助资金。4.上级补助收入：指乡镇卫生院及其他上级单位给予村卫生室的补助收入。5.其他收入：指村卫生室取得的除上述收入以外的各项收入，如固定资产出租收入、利息收入等。（二）收入确认1.医疗收入应在已提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.药品收入应在发出药品并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。3.财政补助收入和上级补助收入应在实际收到补助资金时确认收入。4.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算1.村卫生室应按照国家统一会计制度的规定，设置收入类会计科目，对各项收入进行明细核算。2.医疗收入和药品收入应分别核算，不得混淆。3.财政补助收入和上级补助收入应专款专用，不得挪作他用。（四）收入管理要求1.严格执行物价政策，合理收费，不得擅自提高收费标准或分解收费项目。2.加强医疗服务质量管理，提高服务水平，确保医疗收入的稳定增长。3.规范药品采购渠道，严格控制药品价格，降低药品收入占业务收入的比重。4.积极争取财政补助和上级补助资金，拓宽收入渠道。六、支出管理（一）支出范围村卫生室支出主要包括人员经费、药品及材料采购支出、设备购置支出、房屋修缮支出、水电费支出、业务费支出、管理费支出和其他支出等。1.人员经费：指村卫生室支付给工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.药品及材料采购支出：指村卫生室购买药品、医用耗材、办公用品等的支出。3.设备购置支出：指村卫生室购置医疗设备、办公设备等的支出。4.房屋修缮支出：指村卫生室对房屋进行修缮、改造的支出。5.水电费支出：指村卫生室支付的水电费。6.业务费支出：指村卫生室开展业务活动发生的费用，如差旅费、培训费、会议费等。7.管理费支出：指乡镇卫生院对村卫生室进行管理发生的费用，如管理费、审计费等。8.其他支出：指村卫生室发生的除上述支出以外的各项支出。（二）支出审批1.村卫生室各项支出应严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由村卫生室负责人审批；重大支出（如设备购置、房屋修缮等）应经乡镇卫生院审核后报县级卫生行政部门批准。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出合理合规。（三）支出核算1.村卫生室应按照国家统一会计制度的规定，设置支出类会计科目，对各项支出进行明细核算。2.支出应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的支出，不论款项是否支付，均应作为本期支出；不属于本期的支出，即使款项已在本期支付，也不应作为本期支出。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，厉行节约，反对浪费。2.加强成本核算，降低运行成本，提高资金使用效益。3.规范药品及材料采购行为，严格执行采购制度，确保采购质量，降低采购成本。4.加强设备管理，提高设备利用率，避免设备闲置浪费。5.严格控制业务费支出，严禁超标准、超范围列支业务费用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金村卫生室应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.应收及预付款项村卫生室应及时清理应收款项，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行催收。预付款项应按照合同约定及时结算，不得擅自扩大预付款范围。3.存货村卫生室应建立健全存货管理制度，对药品、医用耗材、办公用品等存货进行定期盘点，确保账实相符。加强存货采购管理，合理控制库存水平，避免积压浪费。（二）固定资产1.固定资产定义村卫生室固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。2.固定资产购置村卫生室购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应选择正规渠道，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧村卫生室应按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。计提的固定资产折旧应计入相关成本费用。4.固定资产处置村卫生室固定资产处置应按照规定程序进行审批，报乡镇卫生院备案。固定资产处置收入应及时足额上缴，不得截留挪用。（三）资产清查1.村卫生室应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括流动资产、固定资产等。2.资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，及时进行处理，并调整相关账目。3.资产清查结果应形成书面报告，报乡镇卫生院审核备案。八、财务监督（一）内部监督1.村卫生室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等方面的监督检查。2.财务人员应严格履行职责，对不符合财务制度的收支和行为应及时制止和纠正，并向村卫生室负责人报告。3.村卫生室负责人应定期对财务工作进行检查，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.乡镇卫生院应加强对村卫生室财务工作的监督检查，定期对村卫生室财务报表进行审核，对财务收支情况进行实地检查。2.县级卫生行政部门应定期组织对村卫生室财务工作进行专项检查，对发现的问题及时进行整改。3.财政、审计等部门依法对村卫生室财务工作进行监督检查，村卫生室应积极配合，如实提供相关资料。九、财务分析与报告（一）财务分析1.村卫生室应定期进行财务分析，为决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，