景区运营公司财务制度

PAGE景区运营公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范景区运营公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作分工明确、相互协作、有效制衡。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，认真履行岗位职责，做好财务核算、财务管理、财务监督等工作，为公司提供准确、及时、有效的财务信息和决策支持。二、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年末由财务管理部门牵头，组织各部门编制下一年度预算。各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制详细的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，先由各部门提出初步预算建议，经财务管理部门审核、平衡后，报公司管理层审议通过。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等，经公司管理层批准后方可实施。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚，以激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.门票收入管理景区门票销售应严格按照物价部门核定的价格执行，不得擅自提高或降低门票价格。门票销售应使用统一的门票销售系统，确保门票销售信息准确、及时记录。门票收入应及时足额缴存银行，不得坐支现金。财务管理部门应定期核对门票销售记录与银行收款记录，确保收入数据一致。2.其他收入管理景区内的游乐项目收入、餐饮住宿收入、商品销售收入等其他收入，应按照相关业务规定进行管理。各业务部门应及时将收入信息传递给财务管理部门，确保收入核算准确。对于涉及对外合作的收入项目，应签订详细的合作协议，明确双方权利义务和收入分配方式。财务管理部门应按照协议规定及时核算和收取收入。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类公司成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。营业成本是指景区运营过程中发生的直接成本，如门票印刷成本、游乐设施维护成本、人员工资等；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等；销售费用是指公司为销售产品或提供服务而发生的费用，如广告宣传费、促销活动费等；财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门具体的成本费用控制措施，并严格执行。财务管理部门应加强对成本费用的核算和监控，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，及时提出改进建议。严格控制各项费用支出，实行费用审批制度。费用报销应按照规定的审批流程进行，经相关负责人审批后，方可报销。对于大额费用支出，应进行专项审批。（四）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集合法合规。财务管理部门应根据公司资金需求情况，制定合理的资金筹集计划，优化资金结构，降低资金成本。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格控制资金支出进度，确保资金使用安全、合理、有效。建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。财务管理部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用符合公司规定。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算应通过银行转账等方式进行，减少现金交易，确保资金结算安全、快捷。财务管理部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于未达账项，应及时查明原因并进行处理。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置公司固定资产购置应按照预算进行，确需购置的固定资产，应填写固定资产购置申请表，经相关部门审核、公司管理层批准后，方可购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。财务管理部门应定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制固定资产清查报告，如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账面价值。（六）财务报销制度1.报销范围公司财务报销范围包括与公司经营活动相关的各项费用支出，如办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。报销费用应真实、合法、有效，且必须取得合法有效的发票或其他报销凭证。2.报销流程费用报销人应填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关发票或报销凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门应审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的合理性等。审核通过后的报销单报公司管理层审批。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后，报销人持报销单到财务管理部门办理报销手续。3.报销时间费用报销应及时进行，原则上当月发生的费用应在次月内报销完毕。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务管理部门批准。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证记录准确、清晰。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，全面、系统地记录公司财务收支情况和财务状况。2.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务报表真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经公司管理层审核签字，并加盖公司公章。财务报表应及时报送公司股东、税务机关等相关部门。四、财务监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目进行审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。审计工作应独立、客观、公正，审计报告应真实、准确、完整。（二）财务检查1.财务管理部门应定期对公司财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。自查结果应形成报告，及时发现问题并进行整改。2.公司管理层应定期对财务管理部门的工作进行检查，对发现的问题提出整改要求，督促财务管理部门不断提高财务管理水平。（三）外部监督1.公司应积极配合税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监督检查中发现的问题，公司应认真对待，及时整改，并按照规定的要求进行报告和处理。五、财务信息化管理制度（一）财务信息化系统建设1.公司应根据财务管理需要，建立先进、适用的财务信息化系统，实现财务核算、财务管理、财务决策等工作的信息化。2.财务信息化系统应具备完善的功能模块，包括账务处理、报表编制、预算管理、资金管理、固定资产管理等，满足公司财务工作的各项需求。（二）财务信息化系统使用与维护1.财务人员应熟练掌握财务信息化系统的操作技能，按照规定的流程和权限使用系统。在使用过程中，应注意保护系统数据安全，防止数据泄露和丢失。2.公司应安排专人负责财务信息化系统的维护和管理，定期对系统进行检查、升级和优化，确保系统正常运行。对于系统出现的故障和问题，应及时进行处理，保障财务工作的顺利开展。（三）财务数据安全管理1.加强财务数据安全管理，建立数据备份制度。定期对财务数据进行备份，并将备份数据存储在安全可靠的介质上，异地存放。2.设置严格的用户权限管理，不同