某事业单位财务制度

PAGE某事业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范某事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于某事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、国家有关财经法律法规以及本单位的实际情况制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.精细化原则：对各项财务工作进行细致、精确的管理，提高资金使用效率。5.效益性原则：以提高资金使用效益为核心，合理配置资源，实现单位效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置某事业单位设立独立的财务部门，财务部门内部根据工作需要设置会计核算、财务管理、预算管理、资产管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备财务部门配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违法违规的财务收支行为。负责财务会计档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理人员职责负责单位财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务预算、成本核算、财务分析等工作。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，办理相关财务手续。3.预算管理人员职责负责单位预算的编制、审核、执行和调整工作，确保预算的科学性、合理性和严肃性。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，提高预算执行率。配合财政部门做好预算绩效管理工作，完成各项绩效目标。4.资产管理人员职责负责单位资产的登记、清查、核算和处置等工作，建立健全资产管理制度。定期对资产进行盘点，确保资产账实相符，防止资产流失。合理配置资产，提高资产使用效益，参与资产购置、报废等重大决策。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。参考以前年度预算执行情况，考虑影响预算收支的各种因素，提高预算的准确性和可靠性。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算根据历年收入情况和当年业务发展预期进行编制，确保收入的稳定性和增长性。支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位财力状况，提出年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是单位年度财务收支的依据，各部门必须严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门按照预算安排，及时足额地组织收入，合理安排支出，确保预算执行的均衡性和严肃性。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，发现问题及时采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、不可抗力因素等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报单位领导班子审议，按规定报上级主管部门和财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理机制，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪和评价。2.在预算编制阶段，明确绩效目标，将绩效目标与预算编制相结合，提高预算资金的使用针对性。3.在预算执行过程中，对绩效目标的完成情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以纠正。4.预算执行结束后，对预算资金的使用效益进行全面评价，评价结果作为以后年度预算编制和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围某事业单位的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关法律法规和政策规定，依法组织收入。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。3.加强收入管理，提高收入质量，确保收入的合法性、真实性和完整性。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。2.财务部门应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政补助收入预算，确保财政补助收入的及时足额到位。3.严格按照财政部门批准的预算用途使用财政补助收入，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。2.各部门应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，依法组织事业收入。3.事业收入应按照规定及时足额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理。4.加强对事业收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。（五）其他收入管理1.其他收入是指除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。3.加强对其他收入的核算和监督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围某事业单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财经纪律，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。2.坚持厉行节约、反对浪费的原则，优化支出结构，提高资金使用效益。3.加强支出管理，严格审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）基本支出管理1.人员支出管理人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准发放人员工资、津贴补贴等，确保人员待遇的落实。加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，按时足额缴纳，保障职工权益。2.公用支出管理公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模，提高资金使用效益。加强对各项公用支出的审批和管理，严格执行相关规定和标准，确保支出的合规性。（四）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。2.建立项目支出管理制度，明确项目申报、审批、实施、验收等环节的管理要求，确保项目顺利实施。3.加强对项目支出的核算和监督，定期对项目执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.项目完成后，应按照规定进行验收和决算，确保项目资金使用效益的最大化。（五）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程应明确、规范，确保支出的合规性。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，应经单位领导班子集体研究决定。3.财务部门应严格按照审批意见办理支出业务，对不符合规定的支出有权拒绝支付。六、资产管理（一）资产分类与计价1.某事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置1.资产购置应按照单位发展规划和实际需要，合理编制资产购置计划，报经批准后实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.购置资产时，应严格按照合同约定进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。（三）资产验收1.资产购置完成后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等，确保资产符合合同要求和单位实际需要。3.验收合格后，由验收人员签署验收报告，并办理资产入账手续。（四）资产登记与核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对资产进行及时、准确的登记和核算，建立健全资产台账。2.资产台账应详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息，确保资产信息的完整性和准确性。3.定期对资产台账进行核对，做到账账相符、账实相符。（五）资产清查1.单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产的安全完整。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，对资产进行实地盘点、核对账目等工作。3.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（六）资产处置1.资产处置是指事业单位对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围某事业单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息的真实、准确和完整。3.按照国家有关规定及时足额偿还债务，维护单位良好的信誉。（三）借入款项管理1.借入款项是指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.借入款项应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.加强对借入款项的利息核算和管理，按时足额支付利息，确保借款的及时偿还。（四）应付账款和预收账款管理1.应付账款是指事业单位因购买材料、物资、接受劳务等而应付给供应单位的款项；预收账款是指事业单位按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。2.加强对应付账款和预收账款的核算和管理，及时清理结算，确保账款的及时支付和收回。3.建立应付账款和预收账款的账龄分析制度，对长期挂账的款项进行重点监控，及时采取措施加以解决。（五）其他应付款管理1.其他应付款是指事业单位除应付账款、预收账款、借入款项等以外的其他各项应付、暂收款项。2.加强对其他应付款的核算和管理，定期清理结算，确保款项的及时支付和收回。3.对其他应付款中涉及的重大事项，应及时报告单位领导班子。（六）应缴款项管理1.应缴款项是指事业单位按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.加强对应缴款项的核算和管理，按照规定及时足额缴纳，不得拖欠。3.建立应缴款项的台账制度，对缴纳情况进行详细记录，确保应缴款项的及时足额缴纳。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.某事业单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人和会计机构负责人签字并盖章，按照规定报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况和收支情况进行分析，为单位领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益、资产负债情况等。3.采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单