小学食堂财务制度管理

PAGE小学食堂财务制度管理一、总则（一）目的为加强小学食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业财务标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则财务收支情况定期公开，接受学校师生和家长的监督，确保财务活动透明化。4.专款专用原则食堂资金应专项用于食堂运营，不得挪作他用，确保资金使用效益。二、财务管理职责（一）学校财务部门职责1.负责制定和完善食堂财务管理制度，并监督执行。2.审核食堂各项财务收支凭证，确保其真实、合法、合规。3.定期对食堂财务进行核算和分析，编制财务报表，为学校决策提供依据。4.指导食堂做好财务档案管理工作，确保财务资料完整、安全。（二）食堂负责人职责1.负责食堂日常财务管理工作，严格执行财务制度。2.审核食堂各项费用支出，确保支出合理、合规。3.定期向学校财务部门报送食堂财务报表和相关资料。4.配合学校财务部门做好财务审计和监督工作。（三）食堂会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。2.负责食堂财务收支的明细核算，及时记录各项收入和支出情况。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符。4.协助食堂负责人做好财务分析工作，提供财务数据支持。（四）食堂出纳职责1.负责食堂现金收付和银行结算业务，确保资金安全。2.严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款手续，及时登记现金日记账和银行存款日记账。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。4.定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、收入管理（一）伙食费收入1.学校应按照物价部门核定的收费标准收取学生伙食费，并及时足额上缴学校财务部门。2.食堂应建立伙食费收缴台账，详细记录学生姓名、班级、缴费金额、缴费时间等信息，确保账目清晰。3.严禁擅自提高或降低收费标准，严禁截留、挪用伙食费收入。（二）其他收入1.食堂开展的其他经营服务活动所取得的收入，如小卖部收入、加餐收入等，应按照规定纳入学校财务统一管理。2.其他收入应按照相关合同或协议及时足额收取，并开具合法有效的票据。四、支出管理（一）食材采购支出1.建立食材采购管理制度，严格执行采购审批程序。采购人员应选择资质良好、信誉可靠的供应商，确保食材质量安全。2.采购食材应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。3.采购支出应取得合法有效的发票或收据，并附采购清单、验收单等相关凭证。发票或收据应注明食材名称、数量、单价、金额等信息，且内容真实、完整。4.加强对食材采购价格的监控，定期进行市场调研，确保采购价格合理。（二）设备购置支出1.根据食堂实际需求，编制设备购置计划，经学校审批后实施。2.设备购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标采购等方式进行，确保设备质量和性价比。3.设备购置支出应取得合法有效的发票，并附设备购置合同、验收报告等相关凭证。验收报告应注明设备名称、型号、数量、规格、技术参数、验收结论等信息。（三）人员薪酬支出1.按照国家有关规定和学校制定的薪酬标准，按时足额发放食堂工作人员的工资、奖金、福利等薪酬。2.人员薪酬支出应取得合法有效的工资表、考勤记录等凭证，并按照规定代扣代缴个人所得税。（四）日常运营费用支出1.日常运营费用包括水电费、燃气费、物业费、清洁用品费等。各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批。2.日常运营费用支出应取得合法有效的发票或收据，并附相关费用明细清单。发票或收据应注明费用名称、金额、支付时间等信息。3.加强对日常运营费用的控制和管理，严格执行预算制度，确保费用支出合理、合规。（五）支出审批程序1.食堂各项支出应填写费用报销单，并附相关凭证。费用报销单应注明支出事由、金额、报销人等信息。2.报销人将费用报销单提交给食堂负责人审核，食堂负责人应审核支出的合理性、合规性，并签署审核意见。3.审核通过后，报销人将费用报销单提交给学校财务部门审核。学校财务部门应按照财务制度和审批权限进行审核，签署审核意见。4.经学校财务部门审核通过后，报销人将费用报销单提交给学校领导审批。学校领导应根据学校财务状况和相关规定进行审批，签署审批意见。5.报销人凭审批通过的费用报销单到学校财务部门办理报销手续。学校财务部门应按照规定及时支付报销款项。五、资产管理（一）流动资产1.食堂的库存现金应严格按照现金管理规定进行保管，每日盘点，确保账实相符。2.银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。3.食堂的应收账款应及时清理，定期与相关单位或个人核对账目，确保款项及时收回。4.食堂的存货主要包括食材、调料、餐具等，应建立存货管理制度，定期盘点，确保账实相符。存货盘点应填写存货盘点表，注明存货名称、数量、单价、金额、盘盈盘亏情况等信息。（二）固定资产1.食堂的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备、家具等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照规定计提折旧，并定期进行清查盘点。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置后应及时办理入账手续，并进行验收和登记。固定资产验收报告应注明固定资产名称、型号、数量、规格、技术参数、购置金额、验收结论等信息。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务部门。固定资产处置报告应注明固定资产名称、型号、数量、规格、处置方式、处置价格、处置收入等信息。六、财务预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校工作计划和食堂实际情况，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。2.收入预算应根据学生人数、收费标准等因素进行合理预测；支出预算应根据食材采购计划、设备购置计划、人员薪酬计划等因素进行编制。3.现金流量预算应根据收入预算和支出预算，合理安排资金收支，确保资金链稳定。（二）预算执行1.食堂应严格执行财务预算，确保各项收支按照预算执行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应注明调整原因、调整项目、调整金额等信息。（三）预算监督1.学校财务部门应定期对食堂财务预算执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.食堂应定期向学校财务部门报送财务预算执行情况报告，包括预算执行进度、预算执行差异分析等信息。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果，做到账表相符。3.财务报表应定期报送学校财务部门，并按照规定进行公示。（二）财务分析1.学校财务部门应定期对食堂财务报表进行分析，为学校决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，及时发现食堂财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高食堂财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。2.食堂负责人、会计、出纳等人员应相互监督，确保财务活动合法合规。3.定期对食堂财务进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部审计1.学校应定期委托社会中介机构对食堂财务进行审计，确保财务活动真实、合法、合规。2.审计报告应及时向学校师生和家长公开，接受社会监督。九、财务档案管理（一）档案内容食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、验收报告、费用报销单等相关资料。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。3.财务档案不得随意销毁，如需销毁，应按照规定的程序进行审批。（三）档案查阅1.因工作需要查