股票公司财务制度

PAGE股票公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务政策。组织编制和执行公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况。负责公司财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。负责公司税务管理工作，合理纳税筹划，降低税务风险。负责公司财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务制度和审批流程。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点。负责公司税务申报和缴纳工作，及时办理税务相关事项。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的安全和准确。负责保管公司库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，定期核对账目。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提高财务人员的业务素质和专业水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应当符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。（四）会计档案管理1.公司的会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应指定专人负责保管，按照国家有关规定定期整理、装订、归档。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。5.保管期满的会计档案，除涉及未结清的债权债务原始凭证和其他未了事项的原始凭证外，可以按照规定程序销毁。销毁会计档案时，应由财务部门和审计部门共同派人监销，并在销毁清册上签名盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范债务风险。3.公司筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保资金筹集的合法性和规范性。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制本部门的资金使用计划，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司整体资金状况和资金预算，合理安排资金，确保资金使用的安全、高效。资金使用应严格按照审批流程进行，未经批准不得擅自使用资金。3.公司资金主要用于日常经营活动、投资项目、固定资产购置、偿还债务等方面。资金使用应遵循效益性原则，提高资金使用效率。（三）资金结算1.公司的资金结算包括现金结算和银行结算。现金结算应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。银行结算应通过公司指定的银行账户进行，遵守银行结算纪律。2.出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金收付的准确性和及时性。资金收付凭证应及时传递给会计人员进行账务处理。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，查明未达账项原因，保证银行存款账实相符。（四）资金监控1.公司建立资金监控机制，加强对资金流动的监控和分析。财务部门应定期编制资金报表，反映公司资金状况和资金使用情况。2.公司应加强对重大资金支出的监控，对金额较大、风险较高的资金支出项目，应进行专项审计和风险评估。3.公司应建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时发出预警信号，采取有效措施进行处理，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。货币资金应定期进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货应定期进行清查盘点，盘点结果应与账面记录进行核对。发现盘盈、盘亏、毁损等情况时，应及时查明原因，进行处理。存货清查盘点结果应及时报财务部门进行账务处理。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司固定资产投资计划进行，确保购置资产符合公司经营需要。2.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧年限应符合国家有关规定。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应与账面记录进行核对，发现盘盈、盘亏、毁损等情况时，应及时查明原因，进行处理。固定资产清查盘点结果应及时报财务部门进行账务处理。4.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实可靠。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销年限应符合国家有关规定。3.无形资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.公司成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与公司的经营活动相关，能够准确反映公司的经营成本和费用支出。（二）成本费用分类与核算1.生产成本生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料以及有助于产品形成的其他材料。直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用是指公司为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗等。生产成本核算应按照产品品种或生产批次进行明细核算，准确计算产品成本。2.期间费用期间费用是指公司在经营过程中发生并计入当期损益的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售部门人员的职工薪酬、广告费、业务招待费、运输费、装卸费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、修理费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批控制。各部门应根据公司年度经营计划和预算安排，编制本部门的成本费用预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门应根据公司整体成本费用预算，分解下达各部门成本费用控制指标，并定期进行考核和分析。各部门应严格按照成本费用控制指标进行成本费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。3.公司应加强对成本费用支出的审批控制，严格执行审批流程。各项成本费用支出应按照规定的审批权限进行审批，未经批准不得擅自支出。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则，按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.公司利润分配应遵循兼顾各方利益原则，兼顾股东、公司和员工的利益，促进公司可持续发展。3.公司利润分配应遵循分配与积累并重原则，合理确定利润分配比例，兼顾公司发展需要和股东利益，留存一定比例的利润用于公司发展。（二）利润分配顺序1.公司按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损。2.缴纳所得税。3.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取比例。5.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司董事会审议。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报公司股东大会批准。股东大会批准后的利润分配方案由公司财务部门组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。（二）税务核算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，准确计算应纳税额。税务核算应与财务核算相衔接，确保税务数据的准确性和一致性。2.公司应按照规定的纳税期限和缴纳方式，及时足额缴纳各项税款。缴纳税款时，应确保税款缴纳账户有足够的资金，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划与风险管理1.公司应合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低公司税负。税务筹划应具有合法性、合理性和前瞻性，不得采取违法违规手段进行税务筹划。2.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估和排查。对于发现的税务风险，应及时采取有效措施进行防范和化解，避免税务风险给公司带来损失。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.保证公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，贯穿于公司财务管理的全过程。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过于集中。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制