西安市财政局财务制度

PAGE西安市财政局财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范西安市财政局的财务管理行为，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高财政资金的使用效益，保障财政工作的顺利开展，维护财政秩序，促进经济社会的健康发展。2.适用范围本制度适用于西安市财政局机关及所属各单位的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映财政收支情况和财务状况。完整性原则：涵盖所有财政资金的收支管理，确保财务管理无死角。规范性原则：各项财务活动应按照规定的程序和方法进行，做到规范有序。效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。预算管理1.预算编制依据国家预算法及相关规定，结合西安市经济社会发展规划和财政工作重点，科学、合理地编制年度预算。各部门应根据职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经财政局审核汇总后，形成全市财政预算草案，报市政府审定，提交市人民代表大会审议批准。预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点支出，合理安排各项资金。2.预算执行严格按照批准的预算组织执行，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排，及时组织收入，合理安排支出，不得擅自调整预算。建立健全预算执行监控机制，加强对预算执行情况的跟踪、分析和反馈，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强财政资金调度管理，确保财政资金及时足额拨付，保障各项工作的顺利开展。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整建议，经财政局审核后，报市政府审定，提交市人民代表大会常务委员会审查批准。收入管理1.财政收入范围包括税收收入、非税收入、债务收入等各类财政资金收入。税收收入应严格按照国家税收法律法规征收管理，确保应收尽收。非税收入应依法依规征收，加强对行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等非税收入的管理，严格执行收支两条线规定。2.收入征收管理各征收部门应严格按照规定的征收范围、征收标准和征收程序组织收入，不得擅自减免、缓征或多征。建立健全收入征管信息系统，加强对收入征收情况的监控和分析，及时掌握收入动态，确保收入及时足额入库。加强与相关部门的协调配合，建立信息共享机制，共同做好财政收入征管工作。支出管理1.支出分类财政支出分为一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出环境保护支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出、转移性支出等。2.支出审批各项支出应严格按照规定的审批程序进行，明确审批权限和责任。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核支付；重大支出或专项支出应经相关部门论证、局领导审批后，方可安排资金。3.支出标准制定各类支出的具体标准，包括人员经费标准、公用经费标准、项目支出标准等，确保支出合理合规。人员经费应按照国家和地方有关规定执行，保障人员工资、津贴补贴等按时足额发放。公用经费应根据工作需要和实际情况，合理确定开支水平，严格控制一般性支出。项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理，确保专款专用，提高项目资金使用效益。4.支出监督加强对财政支出的监督检查，建立健全内部监督机制和绩效评价制度。财务部门应定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。开展财政支出绩效评价工作，对项目支出的经济性、效率性和效益性进行评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。资产管理1.资产分类包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要指现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.资产购置各部门购置资产应按照规定的程序进行，编制资产购置计划，经财政局审核批准后，按照政府采购等相关规定组织实施。购置资产应遵循合理、必要、节约的原则，充分考虑资产的使用效益和成本效益。3.资产核算建立健全资产核算制度，对资产进行准确的账务处理，及时反映资产的增减变动情况。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，严格履行相关手续。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。债务管理1.债务规模控制根据西安市经济社会发展需要和财政承受能力，合理确定政府债务规模，严格控制债务风险。建立政府债务限额管理制度，将政府债务余额控制在限额以内。2.债务举借政府债务举借应按照国家有关规定，通过发行政府债券等方式规范进行。举借债务应明确资金用途，确保资金用于公益性项目建设等符合规定的领域。3.债务偿还建立健全政府债务偿还机制，按时足额偿还债务本息，确保政府信用。合理安排财政资金，优先保障政府债务偿还资金需求。4.债务监督加强对政府债务的监督管理，建立债务风险预警机制，及时发现和化解债务风险。定期向社会公开政府债务情况，接受社会监督。财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，全面反映西安市财政局的财务收支情况、资产负债状况和预算执行情况等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数据真实、内容完整、格式规范。2.财务分析开展财务分析工作，对财务报告数据进行深入分析，为财政决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收支结构分析、资产负债分析、财政资金使用效益分析等内容。通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议。内部控制1.内部控制目标确保财政资金安全，防止舞弊和差错，提高财务管理的规范性和有效性。保证财务信息真实、准确、完整，维护财政秩序。2.内部控制制度建设建立健全内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、债务管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，加强内部牵制和监督。3.内部控制执行与监督严格执行内部控制制度，确保各项规定落到实处。加强对内部控制执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和完善，不断提高内部控制水平。会计核算1.会计制度选择按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的一致性和可比性。根据西安市财政局的实际情况，选择合适的会计核算方法和会计科目。2.会计凭证与账簿规范会计凭证的填制、审核和保管，确保会计凭证真实合法、内容完整。按照规定设置会计账簿，全面、系统地记录财政收支和财务活动情况。3.会计报表编制定期编制会计报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。会计报表应数字准确、内容完整、报送及时，为财务决策和管理提供依据。财务监督1.内部监督财政局内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和定期检查。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.外部监督接受审计、监察等