小型互联网公司财务制度

PAGE小型互联网公司财务制度总则1.1目的本财务制度旨在规范小型互联网公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康发展。1.2适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。财务机构与人员设置2.1财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，定期向公司管理层提供准确、完整的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务工作规范运行。3.负责公司资金筹集、资金调度、资金结算等工作，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，对公司投资、融资、利润分配等方案进行财务评估。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点等工作，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.2财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织财务预算编制、执行和控制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、税务筹划、资产管理等工作，协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，审核财务相关文件和报告。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。负责财务凭证的编制、审核、装订和保管，定期进行财务档案整理。协助财务经理进行财务预算编制、执行和分析，提供相关财务数据支持。负责公司税务申报、缴纳和税务资料整理，配合税务检查。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制，提供资金相关数据。财务核算3.1会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.2会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司财务管理需要设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。3.3财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核签字，报公司管理层审批后对外报送。3.4财务核算流程1.经济业务发生：各部门在开展业务活动过程中，发生经济业务时，应当及时取得或填制原始凭证。2.原始凭证审核：经办人员将取得的原始凭证交部门负责人审核签字后，送财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。3.记账凭证编制：财务人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证，确定会计分录。4.账簿登记：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符。5.财务报表编制：期末，财务人员根据账簿记录编制财务报表，进行财务分析。6.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后，按照规定报送相关部门和单位。资金管理4.1资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、债券发行等。2.股东投入的资金应当按照公司章程规定及时足额到位，公司应当向股东出具出资证明。3.申请银行贷款应当符合银行贷款条件，按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应当按照借款合同约定使用，按时偿还贷款本息。4.债券发行应当符合国家法律法规和债券发行管理规定，按照规定程序办理债券发行手续。4.2资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应当严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后，方可使用。3.公司资金主要用于生产经营活动、投资活动、偿还债务等方面，严禁挪用资金用于非公司经营活动。4.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批制度，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应当实行集体决策或联签制度。4.3资金结算1.公司按照国家有关规定和公司实际情况，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、网上支付结算等。2.银行转账结算应当通过公司基本账户或一般账户进行，严禁通过个人账户进行公司资金结算。3.加强资金结算票据管理，严格按照票据管理规定使用支票、汇票、本票等结算票据，确保票据安全。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。资产管理5.1固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等类别。3.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后，由采购部门负责购置。4.固定资产入账：固定资产购置后，由财务部门按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。5.固定资产折旧：固定资产按照规定计提折旧，折旧方法采用年限平均法。折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。6.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应当形成书面报告，报公司管理层审批后进行账务处理。7.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定程序进行，由使用部门提出处置申请，经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后，由资产管理部门负责处置。处置收入应当及时足额入账，处置损失应当按照规定进行审批和账务处理。5.2流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金管理，确保资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、库存商品、在产品等。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，降低存货积压和短缺风险。成本费用管理6.1成本核算1.公司按照产品或项目进行成本核算，确定成本核算对象和成本项目。2.成本核算方法采用品种法或分批法，根据公司实际情况选择合适的成本核算方法。3.成本核算应当准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算数据真实、准确。6.2费用管理1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。2.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。4.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。5.费用报销应当按照公司规定的审批程序进行，由报销人填写费用报销单，经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后，方可报销。6.严格控制费用支出，加强费用预算管理，确保费用支出合理、合规。对于大额费用支出，应当实行专项审批制度。利润分配7.1利润分配原则公司利润分配应当遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司发展和股东回报。7.2利润分配顺序公司当年实现的净利润，按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，公司按照股东持股比例进行利润分配。税务管理8.1税务登记公司应当按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。8.2纳税申报1.公司应当按照规定的纳税期限和申报方式，如实进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.加强纳税申报管理，确保纳税申报数据准确、完整、及时。对于纳税申报中发现的问题，应当及时与税务机关沟通解决。8.3税款缴纳公司应当按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。对于享受税收优惠政策的，应当按照规定程序办理相关手续，确保税收优惠政策落实到位。8.4税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理意识，识别、评估和应对税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，降低税务风险。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法、合规。财务监督9.1内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强内部审计、财务检查等监督工作。2.内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报