乡镇卫生院财务审签制度

PAGE乡镇卫生院财务审签制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务审签制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各科室、部门的财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务收支活动必须符合国家法律法规和医疗卫生行业财务制度的规定，严禁违法违规操作。2.真实性原则：财务收支数据应真实、准确、完整，如实反映卫生院的经济活动情况。3.合理性原则：各项支出应符合卫生院的业务需求和发展规划，合理安排资金，杜绝浪费和不合理开支。4.审批规范原则：严格执行财务审批程序，明确各级审批权限，确保审批过程规范、有序。二、财务审批流程（一）预算审批1.卫生院应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖卫生院所有收入和支出项目。2.年度预算草案由财务部门负责编制，经院长办公会审议通过后，报卫生院职工代表大会审议批准。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请由相关科室提出，经财务部门审核后，报院长办公会审议，提交职工代表大会备案。（二）收入审批1.卫生院各项收入应及时足额入账，严格执行收费标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.门诊收入、住院收入等医疗收入由收费处负责收取，每日营业终了，收费人员应将当日所收款项与相关票据进行核对，编制收入日报表，经收费处负责人签字确认后，连同款项一并交财务部门。3.财务部门收到收入日报表和款项后，应进行认真核对，确保收入数据准确无误。核对无误后，由财务人员在收入日报表上签字确认，并将款项存入指定账户。4.对于财政补助收入、上级补助收入等其他收入，应按照相关规定及时入账，并办理相应的手续。收入到账后，由财务部门根据相关文件或拨款通知进行核对，确认无误后进行账务处理。（三）支出审批1.日常费用支出审批卫生院日常费用支出包括办公用品购置、水电费、差旅费、业务招待费等。费用支出报销时，经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对本部门发生的费用支出进行初审，审核支出的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合预算和财务制度规定。审核无误后，由财务人员签字盖章。最后，按照卫生院规定的审批权限，分别由分管领导、院长进行审批。审批通过后，财务部门方可办理报销付款手续。2.专项支出审批专项支出是指卫生院为完成特定项目或任务而发生的支出，如设备购置、基建项目、科研项目等。专项支出应按照项目预算进行管理，项目实施部门应提前编制项目实施方案和预算，报经院长办公会审议通过后实施。项目实施过程中，经办人应按照项目进度和实际支出情况，填写专项支出报销单，并附上相关合同、协议、发票等原始凭证。项目负责人对专项支出进行初审，审核支出是否符合项目预算和实施方案要求，签字确认后报财务部门审核。财务部门对专项支出报销单及原始凭证进行审核，重点审核项目支出的合规性、合理性以及与项目预算的一致性。审核无误后，由财务人员签字盖章。专项支出审批权限按照卫生院规定执行，一般需经分管领导、院长、上级主管部门等多层审批。重大专项支出还需提交职工代表大会审议通过。3.大额支出审批大额支出是指单笔金额较大的支出，具体标准由卫生院根据实际情况确定。大额支出应实行集体决策制度，由院长办公会或相关决策机构进行审议。经办人应提前提交大额支出申请报告，详细说明支出事由、金额、资金来源、预期效益等情况，并附上相关可行性研究报告、合同草案等资料。财务部门对大额支出申请报告进行初审，审核支出的必要性、合理性和资金安排情况，签字确认后报院长办公会。院长办公会对大额支出申请进行审议，参会人员应充分发表意见，对支出的可行性、风险等进行评估。审议通过后，形成会议纪要。按照审批权限，由院长或上级主管部门进行最终审批。审批通过后，财务部门方可办理付款手续。三、各级审批权限（一）院长审批权限1.年度财务预算、重大财务决策、大额资金支出等事项，需经院长办公会审议通过后，由院长最终审批。2.单项支出金额在[X]元以上（具体金额根据卫生院实际情况确定）的费用报销、专项支出等，由院长审批。3.涉及卫生院整体发展规划、重大投资项目、对外合作协议等重要事项的财务决策，由院长审批。（二）分管领导审批权限1.分管领导负责对其分管科室的费用支出进行初审，审核支出的真实性、合理性和必要性。2.单项支出金额在[X]元至[X]元之间（具体金额根据卫生院实际情况确定）的费用报销、专项支出等，经分管领导初审签字后，报财务部门审核，再由院长审批。3.分管领导参与相关项目的论证和决策过程，对项目支出的合规性和合理性进行审核，并在相关文件上签字确认。（三）部门负责人审批权限1.部门负责人对本部门发生的日常费用支出进行初审，确保支出符合本部门工作实际需要，并对支出的真实性负责。2.单项支出金额在[X]元以下（具体金额根据卫生院实际情况确定）的费用报销，由部门负责人初审签字后，报财务部门审核，再按规定程序审批。四、财务审签责任（一）经办人责任1.经办人是财务收支事项的具体办理人员，对所经办事项的真实性、合法性、完整性负责。2.应按照规定填写报销凭证，提供真实、有效的原始凭证，并确保所提供的信息准确无误。3.严格遵守财务审批程序，及时提交审批申请，配合财务部门和审批领导的审核工作。（二）审核人责任1.财务部门审核人员对报销凭证和原始凭证进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合财务制度规定。2.对审核中发现的问题应及时与经办人沟通，要求其补充或更正相关资料。审核无误后，在报销凭证上签字确认，并承担相应的审核责任。（三）审批人责任1.各级审批领导对财务收支事项进行审批，应认真履行审批职责，对审批事项的合理性、合规性负责。2.在审批过程中，应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，不得越权审批或违规审批。3.对审批通过的财务收支事项承担相应的领导责任，如因审批失误导致卫生院经济损失的，应依法依规追究其责任。五、财务审签监督与检查（一）内部审计监督1.卫生院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支活动进行审计监督。2.内部审计人员应按照国家法律法规和卫生院内部审计制度的要求，对财务审签制度的执行情况进行检查，重点检查财务审批程序是否合规、审批权限是否正确行使、财务收支是否真实合法等。3.内部审计人员应定期向卫生院领导汇报审计结果，对审计发现的问题提出改进建议和处理意见。对于违反财务审签制度的行为，应及时督促整改，并追究相关人员的责任。（二）财务部门日常监督1.财务部门应加强对财务收支活动的日常管理和监督，严格执行财务审批程序，确保每一笔支出都经过规范的审核和审批。2.财务人员应定期对财务收支数据进行核对和分析，及时发现异常情况并进行调查处理。对不符合财务制度规定的支出，应拒绝办理报销手续，并向相关领导报告。3.财务部门应建立健全财务档案管理制度，对财务收支凭证、审批文件等资料进行妥善保管，以便日后查阅和审计。（三）外部监督检查1.积极接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。2.对于外部监督检查中发现的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。六、财务审签制度的执行与调整（一）制度执行1.本财务审签制度自发布之日起生效，全体职工应严格遵守。2.财务部门应加强对制度执行情况的宣传和培训，确保全体职工熟悉财务审签流程和要求。3.各科室、部门应按照制度规定，认真履行职责，积极配合财务部门做好财务收支管理工作。（二）制度调整1.随着国家法律法规、医疗卫生行业政策