中空玻璃厂财务制度

PAGE中空玻璃厂财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中空玻璃厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保工厂各项财务活动合法、合规、有序进行，为工厂的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于中空玻璃厂及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行工厂的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.管理财务档案，做好财务资料的整理、归档和保管工作。5.协助其他部门进行成本控制、预算管理和经济活动分析。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与其他部门的关系，参与工厂重大经济活动的决策和管理。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和财务管理制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算、费用控制和财务数据的统计分析。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计进行资金核对和账务处理。负责工资发放、费用报销等资金支付工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和中空玻璃厂的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变动情况及原因，以及存在的问题和建议。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.保管期满的会计档案，除另有规定外，可以按照以下程序销毁：由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销人在销毁会计档案前应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据工厂发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，确保借款手续合法合规。借款合同签订后，应及时办理借款手续，确保资金按时足额到账。3.发行债券应按照国家有关规定履行审批程序，制定债券发行方案，明确债券发行规模、期限、利率、发行方式等内容。债券发行成功后，应按照债券募集说明书的约定使用资金，并按时支付债券利息和本金。4.吸收投资应按照国家有关规定办理相关手续，签订投资协议，明确投资各方的权利和义务。吸收投资后，应按照公司章程和投资协议的规定进行利润分配和股权管理。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据工厂年度生产经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金使用。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。2.严格执行资金预算，确保资金使用的合理性和合规性。资金支出应按照审批程序办理，未经审批不得擅自支付资金。3.加强资金日常管理，定期对资金进行盘点和核对，确保资金安全。严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。4.合理安排资金结构，优化资金配置，提高资金使用效益。根据资金需求情况，合理确定银行存款、库存现金、应收账款、存货等各项资金的比例，确保资金流动性和收益性的平衡。（三）资金审批1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。资金审批流程一般包括经办人申请→部门负责人审核→财务经理审批→总经理审批等环节。2.经办人应按照规定填写资金支付申请单，详细说明资金用途（如购买原材料、支付货款、报销费用等）、金额、支付方式等内容，并提供相关证明材料。3.部门负责人应对资金支付申请进行审核，重点审核资金用途是否合理、是否符合部门预算、相关证明材料是否齐全等。审核通过后，在资金支付申请单上签署意见。4.财务经理应对资金支付申请进行审批，重点审核资金支付是否符合财务制度、是否有足够的资金余额、相关手续是否完备等。审核通过后，在资金支付申请单上签署意见。5.总经理应对重大资金支付申请进行审批，审批通过后，资金方可支付。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。凡是应计入本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不应计入本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应采用合理、科学的方法，确保成本费用核算的准确性和可靠性。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（二）成本费用项目1.原材料成本：指生产中空玻璃所耗用的各种原材料的采购成本，包括玻璃原片、密封胶、铝条等。2.人工成本：指直接从事生产中空玻璃的工人的工资、奖金、津贴、补贴等，以及为生产工人缴纳的社会保险费、住房公积金等。3.制造费用：指为生产中空玻璃而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的工资、折旧费、水电费、设备维护费、物料消耗等。4.销售费用：指为销售中空玻璃而发生的各项费用，包括销售人员的工资、奖金、差旅费、业务招待费、广告费、展览费等。5.管理费用：指工厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费、无形资产摊销等。6.财务费用：指工厂为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。成本费用控制目标应根据工厂年度预算和历史数据进行制定，并分解到各部门、各产品。2.加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，合理确定采购价格，降低原材料采购成本。同时，加强原材料库存管理，减少库存积压，降低库存成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。加强生产过程中的质量控制，减少废品损失，提高产品合格率。4.加强销售费用和管理费用控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。加强费用预算管理，定期对费用支出情况进行分析和考核，确保费用支出不超过预算。5.加强财务费用控制，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。同时，加强资金管理，减少资金闲置和浪费，提高资金使用效益。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，依法进行利润分配。2.兼顾股东利益和工厂发展需要，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.年度终了后，财务部门应根据工厂当年实现的净利润和利润分配顺序，编制利润分配方案，报董事会审议通过后实施。2.利润分配方案应明确利润分配的具体数额、分配方式、分配时间等内容。3.在利润分配方案实施过程中，如遇特殊情况需要调整利润分配方案，应经董事会审议通过，并报股东会批准。七、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以工厂战略目标为导向，结合年度生产经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，一切从实际出发，确保预算指标的可行性和可靠性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。4.加强预算的综合平衡，确保各项预算指标之间的协调一致。（二）预算编制内容1.收入预算：包括中空玻璃销售收入、其他业务收入等。收入预算应根据市场需求、销售价格、销售数量等因素进行预测。2.成本预算：包括原材料成本、人工成本、制造费用等。成本预算应根据生产计划、消耗定额、价格变动等因素进行编制。3.费用预算：包括销售费用、管理费用、财务费用等。费用预算应根据费用控制目标、业务活动需要等因素进行确定。4.资金预算：包括资金筹集预算、资金使用预算等。资金预算应根据生产经营活动的资金需求、资金筹集渠道和方式等因素进行编制。5.利润预算：根据收入预算、成本预算和费用预算，编制利润预算，反映工厂年度盈利目标。（三）预算编制程序1.下达目标：每年[具体时间]，工厂董事会根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达各部门。2.编制上报：各部门根据工厂下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并于每年[具体时间]前上报财务部门。3.审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，财务部门应与各部门进行充分沟通，对发现的问题提出修改意见，并反馈给各部门予以修正。4.审议批准：财务部门将审查平衡后的预算草案报董事会审议。董事会审议通过后，报股东会批准。5.下达执行：经股东会批准后的财务预算，由工厂管理层下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、差异原因及改进措施等。财务部门应定期汇总分析各部门预算执行情况报告，撰写预算执行情况分析报告，报管理层和董事会。3.加强预算调整管理，预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应经部门负责人、财务经理、总经理审核，董事会审议通过，股东会批准后方可实施。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全和完整，防止资产流失。3.保证财务活动合法合规，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，贯穿于各个部门和岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据工厂内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管