低保办财务制度

PAGE低保办财务制度一、总则（一）目的为了加强低保办财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障低保工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于低保办机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对浪费，降低行政成本。3.实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.财务工作要做到公开、公平、公正，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置低保办设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。负责编制财务预算、决算，审核财务报表，定期向单位领导汇报财务状况。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.低保办应根据国家有关政策和本单位工作计划，编制年度财务预算。预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算要根据各类资金来源情况进行预测；支出预算要按照支出用途和轻重缓急进行安排，重点保障低保资金的发放和管理工作。3.财务部门应会同各业务部门，对预算编制进行充分论证和审核，确保预算编制准确无误。预算草案经单位领导审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。2.财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容。预算调整方案经单位领导审核后，报上级主管部门审批。3.经批准的预算调整方案，应作为预算执行的依据，严格组织实施。四、收入管理（一）收入范围低保办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、社会捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应严格按照财政部门批复的预算执行，确保专款专用。3.上级补助收入应按照上级主管部门的要求和规定用途使用。4.社会捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，并及时向捐赠人反馈使用情况，接受社会监督。（三）票据管理1.低保办应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。票据的购买、使用、保管和核销应严格按照规定程序办理。2.财务人员应建立票据台账，对票据的领购、使用、结存情况进行详细记录。3.票据使用人员应按照规定用途开具票据，不得转借、转让、代开票据。票据开具后，应及时将票据存根联和记账联交财务人员入账。4.票据保管人员应妥善保管票据，防止票据丢失、被盗。票据到期或作废后，应及时办理核销手续。五、支出管理（一）支出范围低保办的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.人员经费支出应按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理安排办公费、差旅费、会议费、培训费等支出，严格控制“三公”经费支出。4.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。（三）审批程序1.支出审批应按照“分级负责、归口管理”的原则进行。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出由单位领导集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销凭证应包括发票、收据、审批单等，财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。3.财务人员应按照规定的审批程序进行支付，对未经审批或审批手续不全的支出，不得支付。（四）政府采购管理1.低保办应按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.政府采购应严格按照采购程序进行，包括编制采购预算、发布采购公告、组织采购评审、签订采购合同等环节。3.采购部门应建立政府采购档案，对采购项目的相关文件、资料进行整理、归档和保管。六、资产管理（一）资产分类低保办的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。4.银行存款管理应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。5.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，及时催收账款，防止坏账损失。6.存货管理应建立存货台账，对存货的采购、入库、出库、盘点等情况进行详细记录，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.创建固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照国家有关规定和单位实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行政府采购或自行采购，确保资产质量和价格合理。4.固定资产验收应组织相关部门和人员进行，对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行核对，确保验收合格后入账。5.固定资产入账应按照国家会计制度的规定进行，及时登记固定资产卡片和总账，确保账账相符、账实相符。6.固定资产使用部门应负责固定资产的日常保管和维护，定期进行检查和保养，确保固定资产正常使用。7.固定资产维修应按规定程序进行，维修费用应纳入单位预算管理。对大型固定资产维修，应进行可行性论证和审批。8.固定资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.应建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得的无形资产，应及时办理入账手续。4.无形资产入账应按照国家会计制度的规定进行，合理确定无形资产的入账价值，并进行摊销。5.无形资产使用部门应负责无形资产的日常管理和维护，确保无形资产的安全和有效使用。6.无形资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.低保办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督1.低保办应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供有关资料和情况，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（二）会计档案整理1.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（三）会计档案保管1.应建立会计档案保管制度，指定专人负责会计档案的保管工作。2.会计档案保管人员应妥善保管会计档案，防止会计档案丢失、损坏、被盗等情况发生。3.会计档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保会计档案安全。（四）会计档案查阅1.单位内部人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经单位领导批准，办理查阅登记手续。查阅会计档案时，不得将会计档案带出保管地点，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。（五）会计档案销毁1.会计档案保管期满，