王者荣耀财务制度

PAGE王者荣耀财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范王者荣耀项目（以下简称“本项目”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障项目的顺利运营和发展，依据国家相关法律法规及游戏行业财务标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于参与王者荣耀项目运营、开发、推广等相关活动的所有部门及人员，包括但不限于策划团队、美术团队、程序团队、市场推广团队、运营团队等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和游戏行业相关财务规定，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映项目的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据计算、记录和报告要严谨。4.完整性原则：涵盖项目财务活动的全过程，确保所有财务事项都有相应的记录和管理措施。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为项目决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用，实现项目经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行本项目的财务管理制度和流程。2.组织财务核算工作，准确记录项目的收入、成本、费用等财务信息，编制财务报表。3.进行财务预算的编制、执行监控和分析调整，为项目决策提供预算支持。4.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。5.开展成本控制和成本分析工作，提出降低成本的措施和建议。6.参与项目投资、合作等重大经济决策的财务分析和风险评估。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。8.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务预算编制、执行监控和分析汇报，为项目管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与内外部相关部门的关系，包括税务机关、审计机构等。审查重要财务事项，对财务报表的真实性、准确性负责。2.会计按照国家会计准则和本项目财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责各类费用的审核和报销工作，确保费用支出合规合理。管理财务档案，做好会计凭证、账簿、报表等资料的整理、归档和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计做好资金核对和相关财务报表编制工作。及时向财务经理汇报资金收支情况和异常情况。（三）财务人员配备要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务经理应具备中级及以上会计职称或注册会计师资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，适应项目发展需要。3.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守项目财务秘密。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.本项目采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计准则，结合游戏行业特点，确定具体的会计政策和会计估计方法，如收入确认原则、成本核算方法、固定资产折旧政策等，并保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和本项目财务管理需要，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.对会计科目进行详细分类和编码，确保会计核算的规范性和准确性。在使用过程中，如有新增、修改或停用会计科目，应按照规定程序进行审批，并及时更新财务核算系统。（三）财务核算流程1.业务部门在发生经济业务后，应及时将相关原始凭证传递给财务部门。原始凭证应真实、合法、完整，具备业务发生的时间、地点、内容、金额、经办人员等信息，并经相关负责人签字确认。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。如发现问题，应及时与业务部门沟通，要求补充或更正相关信息。3.审核无误的原始凭证由会计进行账务处理，按照会计科目编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人签字确认。4.出纳根据审核后的记账凭证进行资金收付操作，并登记现金日记账和银行存款日记账。5.会计定期对各类账簿进行核对，包括总账与明细账、日记账与总账、账簿与实物等，确保账账相符、账实相符。6.月末，会计根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后报送项目管理层及相关部门。（四）财务报告与披露1.定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.年度财务报告应按照国家规定进行审计，并出具审计报告。审计报告应包括审计意见、财务报表及附注等内容。3.财务报告应及时报送项目管理层、股东及其他相关利益者，并按照规定进行信息披露。信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚假披露重要财务信息。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应结合项目战略规划、市场预测、历史数据等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。2.各部门应根据本部门业务计划和工作目标，编制详细的收入预算、成本预算、费用预算等。收入预算应明确各类收入来源和预计金额；成本预算应包括直接成本和间接成本，如研发成本、运营成本等；费用预算应涵盖管理费用、销售费用、财务费用等各项支出。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合项目整体目标和资源状况，提出调整意见，形成项目年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经项目管理层审核后，提交公司董事会审议批准。批准后的预算作为项目年度财务预算执行的依据。（二）预算执行与监控1.财务部门将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，并下达给各部门。各部门应严格按照预算指标组织实施，确保预算执行的进度和质量。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异和问题。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其分析原因并采取措施加以纠正。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因、采取的措施及预计完成情况等。财务部门对各部门的预算执行情况报告进行汇总分析，形成预算执行情况分析报告，为项目管理层提供决策支持。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大市场变化、政策调整、项目战略变更等不可预见因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行。由预算执行部门提出调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。财务部门对调整申请进行审核，并结合项目实际情况进行分析评估。3.预算调整申请经项目管理层审核后，提交公司董事会审议批准。批准后的预算调整方案作为预算执行的依据，财务部门及时调整相关预算指标和财务核算数据。五、资金管理（一）资金筹集1.根据项目发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、来源等。在进行股权融资或银行贷款等重大融资活动时，应进行充分的市场调研和风险评估，确保融资活动合法合规、风险可控。3.与金融机构保持良好沟通，建立稳定的融资渠道，争取有利的融资条件。及时办理融资手续，确保资金按时足额到位。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、合理有效。2.根据项目预算和实际业务需要，合理安排资金使用，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。对资金使用情况进行跟踪监控，确保资金专款专用，不得挪用。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证和相关手续，确保付款信息真实、准确、完整。对大额资金支付，实行集体决策或联签制度，防范资金支付风险。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、网银转账等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额和交易明细，确保资金安全。3.做好资金结算记录和档案管理工作，及时登记资金收付情况，保存相关结算凭证和文件资料，以备查阅和审计。（四）资金安全与风险防范1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的保管和监控。设置必要的安全设施和防护措施，确保资金资产安全。2.定期进行资金风险评估，识别和分析可能存在的资金风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同风险，制定相应的风险应对措施，降低资金风险对项目的影响。3.加强内部审计和监督检查，对资金管理情况进行定期或不定期审计，及时发现和纠正资金管理中的问题和漏洞，确保资金安全和规范使用。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.按照成本费用的性质和用途，将本项目成本费用分为研发成本、运营成本、管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.研发成本主要包括游戏开发过程中发生的人员工资、奖金、设备采购、技术研发等费用；运营成本包括服务器租赁、带宽费用、游戏维护等费用；管理费用涵盖管理人员工资、办公费用、差旅费等；销售费用包括市场推广费用、广告宣传费用等；财务费用主要指利息支出、手续费等。3.对各项成本费用进行明细核算，准确记录成本费用的发生时间、金额、用途等信息，确保成本费用核算的准确性和完整性。（二）成本控制措施1.建立成本控制体系，明确成本控制目标和责任部门。各部门应根据成本控制目标，制定具体的成本控制措施和计划，并组织实施。2.在研发环节，优化研发流程，提高研发效率，降低研发成本。加强对研发费用的预算管理和审核控制，严格控制不必要的研发支出。3.在运营环节，合理配置资源，优化服务器架构，降低运营成本。加强对运营费用的监控和分析，及时发现并解决成本过高的问题。4.在管理和销售环节，严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。推行精细化管理，提高资源利用效率，降低管理和销售成本。（三）成本分析与考核1.定期开展成本分析工作，对成本费用的构成、变动趋势、成本效益情况等进行分析评估。通过成本分析，找出成本管理中的薄弱环节和问题，提出改进措施和建议。2.建立成本考核制度，将成本控制目标纳入各部门绩效考核体系。对成本控制效果显著的部门给予奖励，对未完成成本控制目标的部门进行惩罚，激励各部门积极做好成本管理工作。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧政策及处置程序等。2.对固定资产进行详细登记，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧费用计入相关成本费用科目，确保成本核算的准确性。5.对固定资产的处置进行严格审批管理，处置固定资产应按照规定程序进行评估、审批和交易，确保资产处置合法合规、价值最大化。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（二）无形资产与其他资产管理1.对项目拥有的无形资产，如游戏版权、商标权、专利权等，进行分类管理和核算。按照无形资产的取得成本和使用寿命，合理摊销无形资产价值，摊销费用计入相关成本费用科目。2.加强对其他资产（如低值易耗品、办公用品等）的管理，建立采购、领用、报废等管理制度。定期对其他资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.定期对各类资产进行减值测试，如发现资产存在减值迹象，应及时进行减值评估，并计提相应的减值准备。减值准备的计提和转回应符合国家会计准则和本项目财务制度的规定。八、税务管理（一）税务政策遵循1.密切关注国家税收政策法规的变化，确保本项目税务管理活动符合相关法律法规要求。2.建立税务政策培训机制，定期组织财务人员及相关业务人员学习税收政策法规，提高税务管理水平。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法规规定，按时、准确地进行各项税费的申报和缴纳工作。包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报期限、申报金额、缴纳金额等信息，确保税务申报和缴纳工作的规范性和准确性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策执行情况和税务管理要求。对税务机关提出的问题和要求，应积极配合，及时整改和反馈。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低项目税负水平。通过合理安排经营活动、优化业务结构、利用税收优惠政策等方式，实现税务成本的有效控制。2.税务筹划方案应经过充分论证和审核，确保筹划措施符合税收法规规定，不存在税务风险。对重大税务筹划事项，应及时向