下级基层单位财务制度

PAGE下级基层单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范下级基层单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本公司所属的各级下级基层单位，包括但不限于分公司、办事处、项目部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算和管理应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。（四）财务管理职责1.基层单位负责人对本单位的财务工作负总责，领导和组织实施财务管理工作。确保本单位财务活动符合法律法规和公司财务制度要求。对重大财务事项进行决策和审批。2.财务部门具体负责本单位的财务管理和会计核算工作。执行国家财务法规和公司财务制度，制定和完善本单位财务管理制度。负责财务预算编制、执行、控制和分析，定期报告财务状况。做好资金管理、资产管理、成本费用核算等工作，加强财务监督。3.其他部门配合财务部门做好相关财务工作，提供真实、准确的财务资料。严格执行本单位财务制度，控制本部门费用支出。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。公司发展战略和年度经营目标。本单位上年度财务预算执行情况和本年度业务发展计划。2.编制内容收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。成本费用预算：涵盖生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。资金预算：反映现金流入、流出情况及资金余缺。资产预算：如固定资产购置、处置计划等。3.编制流程每年[具体时间]前，基层单位财务部门根据公司下达的预算编制通知，结合本单位实际情况，提出预算编制建议。各部门根据财务部门建议，编制本部门预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成本单位年度财务预算草案。年度财务预算草案经基层单位负责人审核后，报公司审批。（二）预算执行1.基层单位应严格按照批准的财务预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报公司审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，影响本单位预算执行。公司经营战略调整，导致本单位业务范围或经营目标改变。不可抗力因素等导致预算无法按原计划执行。2.调整流程基层单位财务部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。各部门对预算调整申请进行审核，提出意见和建议。财务部门对各部门意见进行汇总，形成预算调整方案，报基层单位负责人审核。预算调整方案经基层单位负责人审核后，报公司审批。经公司批准后，方可实施预算调整。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入对基层单位和各部门的绩效考核体系，对预算执行情况好的单位和部门给予奖励，对执行不力的进行问责。三、收入管理（一）收入范围1.主营业务收入：指基层单位从事主要经营活动所取得的收入，如产品销售收入、服务收入等。2.其他业务收入：包括材料销售、出租资产等取得的收入。（二）收入确认原则1.按照权责发生制原则确认收入，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入本单位时确认收入。2.对于销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置相应的会计科目，准确核算各项收入。2.根据合同或协议约定，及时催收应收款项，确保收入足额、及时入账。3.加强对收入的统计和分析，定期与业务部门核对收入数据，发现问题及时沟通解决。4.严禁截留、隐瞒、转移收入，严禁私设小金库。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指基层单位为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，如原材料采购成本、人工成本、制造费用等。2.销售费用：用于产品销售过程中发生的费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：涵盖行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。4.财务费用：因筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.实行成本费用归口分级管理，明确各部门和岗位的成本费用控制职责。3.遵循成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，降低成本费用。4.加强成本费用的事前、事中、事后控制，建立健全成本费用控制体系。（三）成本费用核算1.按照规定的会计核算方法，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应与业务活动紧密结合，确保成本费用数据真实、准确、完整。3.定期编制成本费用报表，分析成本费用变动情况，为成本费用控制提供依据。（四）成本费用审批与报销1.建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项成本费用支出应取得合法有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，方可报销。3.对于大额成本费用支出，应实行集体决策或专项审批。4.严格控制业务招待费、差旅费等支出，杜绝不合理开支。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额规定，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等，应按照规定进行管理和核算。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项应采取有效措施加以解决。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后予以核销。3.存货包括原材料、在产品（或在制品）、产成品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置基层单位购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，确保资产处置合理、合规。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值。处置无形资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、负债管理（一）流动负债1.短期借款基层单位因生产经营需要可向金融机构或其他单位借入短期借款。严格按照借款合同约定使用借款，按时还本付息。加强对短期借款的管理和监控，确保借款资金安全。2.应付账款及预收账款应付账款应及时核对账目，按照合同约定支付款项。预收账款应按照规定及时确认收入，不得长期挂账。3.应付职工薪酬按照国家有关规定和本单位薪酬制度，及时足额计提和发放职工薪酬。规范职工薪酬核算，确保薪酬数据准确、完整。（二）非流动负债1.长期借款基层单位如需借入长期借款，应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。按照借款合同约定使用借款，合理安排还款计划，确保按时偿还本金和利息。加强对长期借款的跟踪和管理，定期评估借款风险。2.其他非流动负债对于其他非流动负债，如长期应付款等，应按照相关规定进行管理和核算。（三）负债风险控制1.合理控制负债规模，避免过度负债导致财务风险。2.加强对负债资金使用的监控，确保资金用于生产经营活动，提高资金使用效益。3.定期对负债情况进行分析，评估偿债能力，及时采取措施防范和化解负债风险。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基层单位应按照国家统一的会计制度和公司要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经基层单位负责人、财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报公司。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为单位决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析预算执行情况、成本费用控制情况、资产负债情况等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平不断提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门应定期对本单位财务活动进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，自觉接受