乡村振兴指挥部财务制度

PAGE乡村振兴指挥部财务制度一、总则（一）目的为加强乡村振兴指挥部财务管理，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，确保乡村振兴工作顺利推进，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本指挥部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡村振兴指挥部及其所属各部门、各项目实施单位的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则：各项乡村振兴资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于乡村振兴相关项目和工作。3.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保预算编制科学合理、执行严格规范、监督严肃有效。4.公开透明原则：财务信息应及时公开，接受社会监督，提高资金使用透明度。5.绩效导向原则：注重资金使用绩效，加强绩效评价，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）指挥部领导职责1.负责领导和监督指挥部的财务管理工作，确保财务制度的贯彻执行。2.审批重大财务事项，如大额资金支出、重大项目预算调整等。3.对财务工作中的重大问题进行决策，协调解决财务管理工作中的困难和问题。（二）财务部门职责1.负责编制指挥部年度预算、决算，组织实施预算执行和监督。2.负责财务核算、账务处理和财务报表编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.负责资金管理，包括资金筹集、支付、结算等工作，保障资金安全。4.负责财务内部控制制度建设，防范财务风险。5.负责财务审计、监督检查等工作，配合相关部门做好审计、检查等工作。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（三）其他部门职责1.负责本部门预算编制和执行，严格控制部门经费支出。2.配合财务部门做好项目资金管理和财务核算工作，提供相关财务资料。3.负责本部门资产登记、清查等工作，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，指挥部财务部门应根据乡村振兴工作目标和任务，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，编制下一年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据乡村振兴资金来源渠道，如财政拨款、社会捐赠等，合理预计收入金额。支出预算应按照乡村振兴项目和工作内容，分为项目支出和基本支出，其中项目支出应细化到具体项目和用途。3.各部门应根据本部门工作任务和实际需求，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，报指挥部领导审批。4.预算草案经指挥部领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整申请应包括调整原因、调整金额、调整项目等内容，经财务部门审核后报指挥部领导审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合乡村振兴工作实际需要。2.预算调整申请应在预算执行过程中及时提出，经审批后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整账务处理。（四）预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.绩效评价应包括预算执行率、项目完成情况、资金使用效益、社会效益等方面内容。3.财务部门应根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和执行提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围乡村振兴指挥部收入主要包括财政拨款收入、社会捐赠收入、项目资金收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款文件，及时确认收入。2.社会捐赠收入应在收到捐赠款项时，按照捐赠协议或相关规定，确认收入。3.项目资金收入应根据项目合同或协议约定，在项目实施过程中按照进度确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.对于财政拨款收入，应按照拨款用途和项目进行明细核算；对于社会捐赠收入，应按照捐赠单位和项目进行明细核算；对于项目资金收入，应按照项目名称和资金来源进行明细核算。（四）收入上缴1.对于应上缴财政的收入，如非税收入等，应按照规定及时足额上缴财政。2.财务部门应建立收入上缴台账，记录收入上缴情况，确保收入上缴及时、准确。五、支出管理（一）支出范围乡村振兴指挥部支出主要包括项目支出、基本支出、其他支出等。项目支出是指用于乡村振兴相关项目的支出，如产业发展、基础设施建设、生态环境保护等；基本支出是指用于指挥部日常运转的支出，如人员经费、办公经费等；其他支出是指除项目支出和基本支出以外的支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。2.支出审批流程一般为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报指挥部领导审批。3.对于重大支出事项，如大额资金采购、重大项目投资等，应按照规定进行集体决策，并报上级主管部门备案。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确、完整。2.对于项目支出，应按照项目名称和资金来源进行明细核算；对于基本支出，应按照支出用途进行明细核算；对于其他支出，应按照支出性质进行明细核算。（四）支出控制1.严格控制支出规模，确保支出符合预算安排和乡村振兴工作实际需要。财务部门应定期对支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正支出不合理、超预算等问题。2.加强对支出票据的审核管理，确保支出票据真实、合法、有效。对于不符合规定的票据，财务部门有权拒绝报销。3.严格执行公务卡制度，对于具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算，减少现金支付。六、资金管理（一）资金筹集1.积极争取财政拨款支持，确保乡村振兴资金足额到位。2.拓宽资金筹集渠道，鼓励社会捐赠、企业投资等，为乡村振兴工作提供资金保障。3.加强与金融机构合作，争取信贷支持，解决乡村振兴项目资金短缺问题。（二）资金支付1.严格按照支出审批制度和财务管理制度办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确、及时。2.资金支付应通过国库集中支付系统或其他规定的支付方式进行，严禁坐支现金。3.对于大额资金支付，应实行银行转账或支票支付，确保资金流向清晰、可追溯。（三）资金结算1.加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算及时、准确。2.财务部门应定期与银行、财政等部门核对资金结算情况，及时发现和解决资金结算中存在的问题。3.对于往来款项，应及时清理结算，避免长期挂账。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金存放安全、支付安全等方面的管理。2.财务部门应定期对资金进行盘点清查，确保资金账实相符。3.加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的安全意识和防范能力，防止资金被盗用、挪用等情况发生。七、资产管理（一）资产范围乡村振兴指挥部资产主要包括固定资产、流动资产、无形资产等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等；流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，如货币资金、存货、应收账款等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置申请应经部门负责人审核、财务部门审核、指挥部领导审批后，方可办理购置手续。3.对于大型设备购置等重大资产购置事项，应进行可行性研究和论证，并报上级主管部门备案。（三）资产登记1.财务部门应建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记，确保资产信息准确、完整。2.资产登记应包括资产名称、型号规格、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等内容。3.定期对资产进行清查盘点，核对资产台账与实物是否相符，发现问题及时处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序办理，确保资产处置合法合规、公开透明。2.资产处置申请应经部门负责人审核、财务部门审核、指挥部领导审批后，报上级主管部门备案。3.资产处置方式主要包括出售、转让、报废、捐赠等。对于报废资产，应按照规定进行鉴定和审批，并及时进行清理处置。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括预算管理、收入管理、支出管理、资金管理、资产管理、财务审批、财务监督等方面内容。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）岗位设置与职责分工1.根据财务工作需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务岗位一般包括会计岗位、出纳岗位、财务审核岗位、财务监督岗位等。会计岗位负责财务核算、账务处理等工作；出纳岗位负责资金收付、现金管理等工作；财务审核岗位负责对各项财务收支进行审核把关；财务监督岗位负责对财务工作进行监督检查。3.加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）财务监督检查1.建立财务监督检查机制，定期对财务工作进行监督检查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.财务监督检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。3.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门和人员限期整改，并跟踪整改情况，确保整改到位。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映乡村振兴指挥部财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等内容。3.财务报告应按照国家统一会计制度的规定和上级主管部门的要求编制，确保财务报告真实、准确、完整。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务报告数据进行深入分析，为指挥部领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、资产负债情况分析、财务风险分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案是指乡村振兴指挥部在财务活动中形成的具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件、合同等资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等工作。2.财务档案应按照年度、类别进行整理，确保档案资料齐全、完整、有序。（三）档案保管1.建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。2.财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，确保档案安全保管。3.定期对财务档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失等情况发生。（四）档案查阅与借阅1.