事业局财务制度

PAGE事业局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范事业局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业局各项工作的顺利开展，促进事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于事业局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖事业局财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据计算准确，账目清晰，报表真实可靠。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现事业发展目标。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置事业局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务等相关部门的关系，维护事业局的财务利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目及库存现金，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则：涵盖事业局所有收入和支出项目。3.科学性原则：根据事业发展规划和实际需求，合理预测收入和支出。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据事业发展计划、业务活动特点和市场情况，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合事业发展目标和工作任务，详细测算各项支出需求，如人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算审批程序1.各部门根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制全局年度预算草案，报事业局领导班子审议。3.事业局领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门严格按照批准的预算组织实施，确保各项收支严格执行预算指标。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应当说明调整的原因、项目和数额，经事业局领导班子审议后，报上级主管部门和财政部门批准。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指事业局从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指事业局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如事业性收费、科研收入、培训收入等。3.经营收入：指事业局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策，依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应当及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支或挪用。3.加强对事业收入和经营收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，提高收入质量。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指事业局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指事业局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批：各项支出应当按照规定的审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或涉及多个部门的支出，应当经事业局领导班子集体研究决定。2.专项支出审批：项目支出应当按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门复核后报分管领导和主要领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证：报销必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并注明用途、金额、日期等内容。2.报销手续：报销人员应当按照规定填写报销单，经审批后到财务部门办理报销手续。财务人员应当对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。3.报销标准：严格执行国家和地方有关财务规定，明确各项支出的报销标准，如差旅费、会议费、招待费等。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的预算控制和审核监督，防止不合理支出。2.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。3.加强对项目支出的管理，建立项目绩效评价机制，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据事业发展需要和预算安排，按照规定的采购程序购置资产。购置固定资产应当进行可行性论证和评估，确保资产配置合理。2.资产验收：资产购置后，应当及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合合同要求和使用需要。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的登记、核算、清查和维护等工作。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的折旧管理，按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批。处置资产应当进行评估，合理确定处置价格。处置收入应当及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指事业局从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指事业局在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项，如应付账款、预收账款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，根据事业发展需要和偿债能力合理确定负债水平。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保按时足额偿还债务本息。3.加强对借款资金的使用管理，确保借款资金专款专用，提高资金使用效益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范，定期编制财务报告，确保财务报告数据真实、准确、完整。（二）财务分析1.财务分析指标：包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.财务分析内容：对事业局的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，评价事业局的财务绩效和发展趋势，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。