水利局财务制度规定

PAGE水利局财务制度规定一、总则（一）目的为了规范水利局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水利局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持依法理财、民主理财、科学理财，确保财务工作合法、合规、公开、透明。3.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，提高资金使用效益。4.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本。二、财务管理体制（一）财务管理职责1.水利局财务部门负责全局财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、决算等工作。2.各事业单位财务部门在水利局财务部门指导下，负责本单位财务管理工作，严格执行财务制度，做好财务收支核算和管理。3.水利局各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务审批制度，确保各项经济业务真实、合法、有效。（二）财务审批权限1.日常经费支出审批单项金额在[X]元以下的经费支出，由部门负责人审核，财务负责人审批。单项金额在[X]元至[X]元之间的经费支出，由部门负责人审核，分管领导审批，财务负责人会签。单项金额在[X]元以上的经费支出，由部门负责人审核，分管领导审核，局长审批，财务负责人会签。2.重大项目支出审批重大水利项目预算编制和调整，需经局党组会议研究决定。重大水利项目资金支付，除按日常经费支出审批程序外，还需提供项目进度报告、审计报告等相关资料，经局党组会议审核通过后支付。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应按照国家有关规定和水利局事业发展规划，结合年度工作任务，提出预算编制原则和要求。2.各部门应根据预算编制原则和要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出全局年度预算草案，报局党组会议审议通过后，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整事项应当符合国家有关法律法规和政策规定，有利于水利事业发展。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施及有关说明等内容。3.预算调整方案经局党组会议审议通过后，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和预算批复，及时编制年度决算草案，报局党组会议审议通过后，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.决算草案应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况。3.财务部门应加强决算分析工作，为预算编制、执行和管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指水利局从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指水利局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指水利局从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指水利局附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指水利局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法、合规。2.水利局应加强对收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责。3.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。4.对经营收入应按照规定进行成本核算，确保经营活动收支平衡。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，指用于人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。2.公用经费支出，指用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.项目支出，指用于水利工程项目建设、维修、养护、科研等方面的支出。4.其他支出，指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和财务制度执行，确保支出合法、合规、合理。2.水利局应加强对支出的预算控制和审核，严格执行支出审批制度，杜绝无预算支出和超预算支出。3.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定进行账务处理。4.对项目支出应实行项目管理，建立健全项目管理制度，明确项目实施流程和职责，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（三）费用报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。报销凭证上应注明日期、内容、金额、用途等信息。2.报销审批程序报销人应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、有效性进行审核，并按照财务制度规定进行审批。报销金额在[X]元以下的，由财务负责人审批；报销金额在[X]元以上的，由分管领导审批，局长审批。3.报销时间规定报销人应在费用发生后[X]个工作日内办理报销手续，特殊情况除外。财务部门应在收到报销凭证后[X]个工作日内完成审核和审批工作，及时支付报销款项。（四）政府采购管理1.政府采购范围政府采购是指水利局使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。集中采购目录和采购限额标准按照国家有关规定执行。2.政府采购程序采购部门应根据工作需要，编制政府采购预算，报财政部门审批。采购部门应按照政府采购程序，组织实施政府采购活动，包括采购需求论证、采购文件编制、采购公告发布、供应商报名、评标、合同签订等环节。采购部门应加强对政府采购活动的监督管理，确保政府采购活动合法、合规、公正、公平。3.政府采购合同管理采购部门应与中标供应商签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。政府采购合同应按照规定进行备案，采购部门应严格按照合同约定支付采购款项。采购部门应加强对政府采购合同执行情况的监督检查，及时发现和解决合同执行中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程，指正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和财务制度执行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应按照政府采购程序进行，购置无形资产应按照相关规定进行评估和备案。3.资产购置应根据实际需要和财力状况，合理确定购置数量和标准，避免盲目购置和重复购置。（三）资产使用1.水利局应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，加强对资产的日常管理和维护。2.资产使用部门应按照规定合理使用资产，不得擅自改变资产用途，不得出租、出借、对外投资资产。3.对固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符；对无形资产应加强保护，确保其安全完整。（四）资产处置1.资产处置是指水利局对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定和财务制度执行，严格履行审批手续。3.资产处置应按照公开、公平、公正的原则进行，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保资产处置收益最大化。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.水利局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部