强化财务制度管理

PAGE强化财务制度管理一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法纳税，依法理财。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置公司资源，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。4.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，建立健全内部控制制度，形成相互制约、相互监督的工作机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划，参与公司重大决策，为公司发展提供财务支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保公司财务活动合法、合规、有序进行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，分析财务状况和经营成果，为公司管理层提供决策依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织开展财务审计和财务风险管理工作，及时发现和解决财务问题，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算、资产核算等工作，及时处理财务账务。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供财务分析数据，为公司决策提供支持。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，维护公司税务权益。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，定期进行整理和归档，确保档案安全。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，审核原始凭证，办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。财务预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，定期与财务部门核对。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因及调整金额，报财务部门审核。2.财务部门对预算调整申请进行审核后，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案，各部门应严格执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家相关会计准则和公司财务制度的规定进行确认和计量。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订、发货等工作，并及时将销售合同及相关资料传递给财务部门。2.财务部门负责对销售业务进行核算，按照规定确认收入，开具发票，登记销售收入明细账。3.公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收应收账款，确保公司资金及时回笼。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算，不得随意改变成本费用的核算方法和口径。（二）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）成本费用报销1.公司员工应按照公司规定的报销流程和标准办理成本费用报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，不得弄虚作假。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.成本费用报销应按照规定的审批权限进行审批，未经审批的报销费用不得支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。现金收支应做到日清月结，账款相符。库存现金不得超过规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应定期与客户核对账目，及时催收应收账款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生坏账的应收账款，应计提坏账准备。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的发出流程进行，办理出库手续，确保发出存货的数量和质量准确无误。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，编制固定资产购置计划，经公司管理层批准后实施。固定资产购置应选择合适的供应商，签订购置合同，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧：公司应按照国家相关会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，报公司管理层审批。对清查中发现的问题，应及时进行处理。4.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的审批程序进行，编制固定资产处置方案，经公司管理层批准后实施。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定的审批程序进行，签订相关合同或协议，确保无形资产的合法取得。2.无形资产摊销：公司应按照国家相关会计准则和公司财务制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的审批程序进行，编制无形资产处置方案，经公司管理层批准后实施。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：公司短期借款应按照规定的审批程序进行，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率等条款。短期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时偿还借款本息。2.应付账款：公司应付账款应按照规定的结算方式和期限进行支付，不得拖欠供应商货款。财务部门应定期与供应商核对账目，确保应付账款账实相符。3.应付职工薪酬：公司应按照国家相关法律法规和公司薪酬制度的规定，及时足额支付职工薪酬。财务部门应按照规定的核算方法进行核算，确保应付职工薪酬的准确计提和发放。（二）非流动负债1.长期借款：公司长期借款应按照规定的审批程序进行，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时偿还借款本息。2.长期应付款：公司长期应付款应按照规定的核算方法进行核算，定期与债权人核对账目，确保长期应付款账实相符。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家相关会计准则和公司财务制度的规定，进行利润核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家相关法律法规和公司章程的规定进行。公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积（如有）、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.公司向股东分配利润应按照股东持股比例进行，分配方案经公司股东大会批准后实施。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家相关会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应采用科学的分析方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析，揭示公司存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考。十、内部控制与内部审计（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强内部控制，防范财务风险。内部控制制度应涵盖公司财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润及利润分配管理等。2.公司应明确各部门、各岗位在内部控制中的职责和权限，建立健全内部控制流程和控制措施，确保内部控制有效执行。3.公司应定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题，不断提高内部控制水平。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内