乡镇中心学校财务制度

PAGE乡镇中心学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范乡镇中心学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇中心学校及其所属各部门、各班级、各教学点等。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.贯彻勤俭办学方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置乡镇中心学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的会计人员和出纳人员。财务机构在学校领导下，统一管理学校的财务工作。（二）财务职责分工1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对学校的经济活动进行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。定期编制财务分析报告，为学校领导提供决策依据。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、学校领导审核签章，方可办理。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、各种有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。（三）财务审批制度1.学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务审批制度。各项支出必须严格执行审批程序，未经审批的支出不得报销。2.审批权限：日常办公用品、水电费、差旅费等小额支出，由学校财务负责人审批。教学设备购置、基本建设项目等大额支出，需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.审批流程：支出经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并签字或盖章。部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字或盖章。财务负责人对报销凭证进行审核，审核其合法性、合规性，签字或盖章。学校领导按照审批权限进行审批，签字或盖章。出纳人员根据审批后的报销凭证办理付款手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定。2.完整性原则。将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，真实反映学校的财务收支状况和事业发展需求。4.稳妥性原则。收入预算要稳妥可靠，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。注重预算资金的使用效益，提高教育资源的配置效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的事业发展计划和年度招生计划，参考上年度收入情况，结合本年度可能发生的变化因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照学校的事业发展目标和工作任务，区分基本支出和项目支出，根据定员定额标准和项目实际需求，编制支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算要明确项目名称、内容、金额、实施时间等，并进行可行性论证。（三）预算审批与执行1.学校预算编制完成后，经学校领导班子审核通过，报上级主管部门审批。2.学校要严格执行预算，按照预算安排组织收入和安排支出。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行调整。3.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学活动及其他辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定和学校的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加收费项目。2.收费必须使用财政部门统一印制的票据，票据要妥善保管，不得丢失、转借、转让。3.学校要加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。4.对捐赠收入要严格按照捐赠协议进行管理和使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.支出要按照规定的审批程序进行审批，严格控制支出范围和标准。4.加强对支出的核算和监督，确保支出真实可靠，不得虚列支出。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资（含岗位工资、薪级工资）、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、绩效工资等。2.严格按照国家有关规定和学校的薪酬制度发放人员工资，确保工资按时足额发放。3.按照规定缴纳社会保障缴费和住房公积金，保障教职工的合法权益。4.绩效工资分配要坚持多劳多得、优绩优酬的原则，根据教职工的工作业绩、工作态度、工作能力等因素进行考核分配。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.办公费、印刷费等日常公用支出要严格控制标准，实行定额管理。3.水电费、邮电费等支出要按照实际发生额进行核算，加强节约意识，杜绝浪费。4.差旅费、会议费、培训费等支出要严格按照国家有关规定执行，控制出差人数、天数和会议、培训规模，节约经费开支。5.招待费要严格控制支出标准，不得超支。招待费支出要符合规定的审批程序，并注明招待事由、人数、金额等。6.专用材料费、劳务费、委托业务费等支出要按照合同或协议进行管理，确保资金使用合理、合规。7.工会经费、福利费要按照规定的比例提取和使用，用于教职工的工会活动和福利支出。（五）项目支出管理1.项目支出要按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。2.项目实施前要进行可行性论证，明确项目目标、内容、实施步骤、资金预算等，并报上级主管部门审批。3.项目实施过程中要严格按照项目计划和预算执行，加强对项目进度、质量、资金使用等方面的监督和管理。4.项目完成后要及时进行验收和结算，编制项目决算报告，报上级主管部门审核。5.对重大项目要进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目安排的重要依据。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金（现金、银行存款）、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项要及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，要按照规定程序进行核销。4.对存货要进行定期盘点，确保账实相符。存货的采购、验收、保管、领用等环节要严格按照规定程序进行管理。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。4.固定资产购置要按照规定的审批程序进行，纳入学校预算管理。购置固定资产要进行政府采购或自行采购，确保资产质量。5.固定资产验收要严格按照合同要求进行，对验收合格的固定资产要及时登记入账。6.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，按照规定程序进行处理。7.固定资产的维修要按照规定的审批程序进行，确保维修质量，节约维修费用。8.固定资产处置要按照规定程序进行审批，处置收入要及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、登记、使用、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得要按照规定程序进行，纳入学校预算管理。取得无形资产要签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。4.无形资产要及时登记入账，按照规定进行摊销。5.无形资产处置要按照规定程序进行审批，处置收入要及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项（如银行贷款）、应付及预收款项（如应付账款、预收账款）、应缴款项（如应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款）等。（二）负债管理要求1.学校要合理控制负债规模，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，要按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.加强对借入款项的管理，严格按照借款合同规定的用途使用借款，按时足额偿还借款本息。3.对应付及预收款项要及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法支付的应付及预收款项，要按照规定程序进行核销。4.对应缴款项要及时足额上缴，不得截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校在财务清算前，应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。清算机构由学校领导、财务人员、审计人员等组成。2.清算机构应当全面清查学校的财产、债权和债务，编制资产负债表和财产清单。3.学校财产在支付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：应付未付的职工工资、社会保险费用、住房公积金等。应缴未缴的税费。偿还其他债务。4.学校清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报上级主管部门和财政部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.学校应当按照规定的报送期限和要求，将财务报告报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应当定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。2.财务分析应当运用科学的方法，对学校的财务状况和事业发展情况进行全面、客观、公正的评价。3.财务分析报告应当提出改进措施和建议，为学校领导决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。