综合门诊部财务制度

PAGE综合门诊部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范综合门诊部（以下简称“门诊部”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障门诊部的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于门诊部及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门诊部所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门诊部设立独立的财务部门，负责统一管理门诊部的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.人员配备与职责财务负责人：全面负责门诊部的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与门诊部重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务部门的团队建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。定期向上级主管部门和门诊部领导汇报财务工作情况，接受监督和检查。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。协助财务负责人做好财务预算、成本核算等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算等基础财务工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，做到账实相符。协助会计人员做好财务资料的整理和归档工作。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖门诊部各项收入、成本、费用等财务收支项目，确保预算全面反映门诊部的财务状况和经营成果。合理性原则：根据门诊部的发展规划、业务特点和历史数据，合理预测各项收支，确保预算指标科学合理。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。滚动预算是指预算期始终保持一定的时间跨度，每过一个时期，立即根据前一时期的预算执行情况和市场变化等因素对以后几个时期的预算进行调整、修订，并逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据门诊部的发展规划和年度工作目标，向各部门、科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门、科室编制预算草案：各部门、科室根据预算编制通知的要求，结合本部门、科室的工作实际，编制本部门、科室的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门、科室进行调整。审核通过后，财务部门将各部门、科室的预算草案进行汇总，编制门诊部年度预算草案。预算草案审议与批准：门诊部年度预算草案提交门诊部领导班子审议，根据审议意见进行修改完善后，报上级主管部门批准。4.预算执行与监控分解预算指标：预算批准后，财务部门将年度预算指标分解到各部门、科室，并明确各部门、科室的预算执行责任人。各部门、科室应将预算指标进一步细化到具体项目和责任人，确保预算执行的可操作性。建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，对各部门、科室的预算执行情况进行实时监控，及时记录各项收入、成本、费用的发生情况，定期与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的偏差。预算执行分析与报告：每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，向门诊部领导汇报预算执行情况，分析预算执行偏差的原因，提出改进措施和建议。对于预算执行偏差较大的部门、科室，要重点进行跟踪和监控，督促其采取有效措施加以纠正。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。各部门、科室如需调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对申请进行审核后，报门诊部领导审批。经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算指标和相关记录。四、收入管理1.收入范围门诊部的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指门诊部开展医疗服务活动取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、床位收入等。药品收入：指门诊部销售药品取得的收入。其他收入：指除医疗收入、药品收入以外的其他收入，如培训收入、出租收入、捐赠收入等。2.收费管理收费标准制定：严格按照国家物价部门规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。对于新增收费项目或调整收费标准的，应按照规定程序报物价部门审批后执行。收费票据管理：使用符合国家规定的收费票据，建立收费票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、核销等流程。收费票据应专人负责保管，定期盘点，确保票据的安全和完整。收费方式：提供多种收费方式，如现金、银行卡、微信、支付宝等，方便患者缴费。同时，要加强对收费人员的培训，提高其业务水平和服务质量，确保收费工作的准确、快捷。3.收入确认与核算收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，即在提供医疗服务或销售药品等经济业务发生时，确认收入的实现。对于预收账款，应在实际提供服务或销售商品时确认收入。收入核算方法：医疗收入、药品收入应按照不同的收费项目进行明细核算，准确反映各项收入的来源和构成。其他收入应按照收入类别进行核算。财务部门应定期与业务部门核对收入数据，确保收入核算的准确性。五、成本费用管理1.成本费用分类成本：指门诊部在开展医疗服务活动过程中发生的各种耗费，包括直接成本和间接成本。直接成本是指与医疗服务直接相关的成本，如药品成本、卫生材料成本、人工成本等；间接成本是指为组织和管理医疗服务活动而发生的成本，如管理费用、财务费用、后勤保障费用等。费用：指门诊部在日常运营过程中发生的各项支出，包括业务费用、管理费用、财务费用等。业务费用是指为开展医疗业务活动而发生的费用，如差旅费、会议费、培训费等；管理费用是指行政管理部门为组织和管理门诊部经营活动而发生的费用，如办公费、水电费、物业费等；财务费用是指为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则全面性原则：涵盖门诊部所有成本费用项目，对成本费用进行全过程、全方位控制。效益性原则：在控制成本费用的同时，要注重提高医疗服务质量和效率，确保成本费用控制与门诊部的发展目标相适应。责权利相结合原则：明确各部门、科室在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制指标与绩效考核挂钩，做到责任明确、奖惩分明。3.成本费用控制措施成本预算控制：根据成本费用的性质和特点，结合预算管理，对各项成本费用进行预算控制。在预算编制过程中，要充分考虑成本费用的合理性和必要性，严格审核各项成本费用支出，确保预算指标的科学性和准确性。成本核算与分析：建立健全成本核算制度，按照成本核算对象和成本项目进行明细核算，准确计算各项成本费用。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。采购成本控制：加强药品、卫生材料等物资的采购管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，要合理控制物资库存，减少库存积压和浪费。费用审批控制：严格执行费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。对于各项费用支出，必须经过严格审核，确保支出合法合规、真实合理。加强对费用报销凭证的审核，杜绝虚假报销等行为。人力资源成本控制：合理配置人力资源，优化人员结构，提高工作效率。加强对员工的培训和考核，提高员工的业务素质和工作能力，避免人力资源的浪费。同时，要根据门诊部的实际情况，合理制定薪酬政策，控制人力资源成本。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。应收款项：主要包括应收医疗款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理，定期与患者或相关单位核对账目，及时催收欠款。对长期挂账的应收款项，要查明原因，采取有效措施进行清理。存货：指门诊部为开展医疗服务活动而储存的各类物资，包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货的安全和完整。合理控制存货库存，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。固定资产购置与验收：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，根据门诊部的实际需要和预算安排，合理选择购置方式和供应商。购置的固定资产到货后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。固定资产折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和状态，确保固定资产账实相符。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对于提前报废的固定资产，应及时办理相关手续，冲减固定资产账面价值。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置过程中发生得费用应从处置收入中扣除，处置净收益或净损失应计入当期损益。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送准确。财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核通过后及时报送门诊部领导、上级主管部门等相关部门。2.财务分析分析内容与方法：财务分析应围绕门诊部的财务状况、经营成果和现金流量等方面进行，采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，对财务数据进行深入分析。分析内容包括收入分析、成本费用分析、资产负债分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。分析报告撰写：定期撰写财务分析报告，向门诊部领导和相关部门提供财务分析信息和建议。财务分析报告应客观、准确地反映门诊部的财务状况和经营成果，分析存在的问题及原因，并提出改进措施和建议。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部监督制度：门诊部应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保财务活动合法合规。财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对各项财务活动进行监督，确保财务数据的真实性和准确性。对发现的问题应及时报告，并提出处理建议。内部审计监督：定期开展内部审计工作