子公司财务制度及流程

PAGE子公司财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保子公司财务信息的真实、准确、完整，提高子公司的经济效益，保障公司整体利益。（二）适用范围本制度适用于[子公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、[公司总部相关财务制度规定]以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映子公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，保障子公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责子公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司总部要求，设置会计科目、进行账务处理、编制财务报表。2.实施财务预算管理，组织编制年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全和高效使用，做好资金结算、资金调度等工作。4.开展成本费用控制，制定成本费用管理制度，审核各项成本费用支出，进行成本分析和控制。5.参与子公司经济活动的财务决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。6.负责税务管理，依法计算、申报和缴纳各项税费，做好税务筹划工作，降低税务风险。7.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务凭证、账簿、报表等档案资料。8.配合公司总部及外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员配备1.根据子公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责子公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保子公司财务状况良好。协调与公司总部及外部相关部门的关系，配合完成审计、税务等工作。对财务人员进行培训、指导和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析，提供相关财务数据支持。审核各项费用报销、付款申请等，确保支出合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放等。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.子公司会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.子公司按照国家统一的会计制度和公司总部要求设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）账务处理流程1.原始凭证审核各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制根据审核后的原始凭证，会计人员按照会计制度规定编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证编制完成后，由制单人、审核人、记账人签字。3.账簿登记根据记账凭证，会计人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制月末、季末和年末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后报送公司总部及相关部门。（四）财务报告制度1.子公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.月度财务报告应于月度终了后[X]日内报送公司总部；季度财务报告应于季度终了后[X]日内报送公司总部；年度财务报告应于年度终了后[X]日内报送公司总部，并按照规定进行审计。3.财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等内容，确保财务信息的全面性和准确性。4.财务报告应加盖子公司公章，并由法定代表人、财务经理签字。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和公司总部相关规定。2.全面性原则：涵盖子公司所有经营活动和财务收支。3.准确性原则：依据充分、数据准确，具有可操作性。4.严肃性原则：一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司总部在每年[具体时间]向子公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：子公司各部门根据公司总部预算编制通知和本部门经营计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制子公司年度预算草案。4.预算审批：子公司年度预算草案经子公司管理层审核后，报公司总部审批。公司总部根据子公司实际情况和战略规划，对预算草案进行调整和审批。5.下达预算指标：公司总部将审批后的年度预算指标下达给子公司，子公司据此分解落实到各部门和各月份。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理制度（一）资金筹集1.子公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.如需向银行等金融机构借款，应按照相关规定办理借款手续，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.子公司不得擅自为其他单位或个人提供担保、抵押等融资行为。（二）资金使用1.资金使用应遵循“先预算、后支出”原则，并严格按照审批程序进行。2.日常经营资金支出，如采购货款、费用报销等，由相关部门填写付款申请单，经部门负责人、财务审核、子公司负责人审批后办理支付。3.重大资金支出，如投资项目、固定资产购置等，应进行可行性研究和论证，经子公司管理层集体决策后，报公司总部审批。4.资金支付应通过银行转账等合规方式进行，确保资金安全。（三）资金结算1.加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金收付及时、准确。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监控和分析，及时发现潜在风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金供应的稳定性。六、成本费用控制制度（一）成本费用分类与核算1.子公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照国家统一会计制度和公司总部要求，对各项成本费用进行明细核算，准确反映成本费用的发生情况。（二）成本费用控制目标1.根据子公司经营目标和历史数据，制定合理的成本费用控制目标，并将目标分解到各部门。2.通过成本费用控制，提高子公司经济效益，增强市场竞争力。（三）成本费用控制措施1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。加强采购合同管理，明确采购数量、价格、交货期等条款，确保采购合同的执行。控制采购库存，合理确定采购批量，降低库存成本。2.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制原材料消耗、人工成本等。定期进行成本分析，查找成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.费用控制制定费用报销标准和审批流程，严格控制各项费用支出。加强费用预算管理，对费用支出进行事前、事中、事后控制，确保费用支出符合预算。开展费用分析和考核，对费用控制效果显著的部门进行奖励，对费用超支的部门进行处罚。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.子公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务处理合法合规。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低子公司税负。2.关注税收优惠政策，合理利用税收政策，争取税收减免和优惠。（四）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.加强税务内部控制，规范税务处理流程，防范税务违法行为。八、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、财务预算、财务分析报告、经济合同、银行对账单、审计报告等。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.将整理好的财务档案及时归档，妥善保管，确保档案的完整性和安全性。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为[具体期限]年。2.其他财务档案保管期限按照国家相关规定执行。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查