事业单位财务制度及流程

PAGE事业单位财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属独立核算的单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置事业单位应单独设置财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。会计人员应遵守职业道德，依法履行职责。（三）会计人员职责1.进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.实行会计监督，对本单位的经济活动进行审核和监督。3.拟订本单位财务、会计制度和预算方案，参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。4.办理其他会计事项。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，在法律允许的范围内编制预算。2.完整性原则。将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务收支情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，收支平衡。5.重点性原则。优先保障重点项目和事业发展的关键环节。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据国家政策、事业发展计划和工作任务，参考以前年度收入情况，预测本年度收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额的方法编制，项目支出预算按照项目申报、评审、立项的程序编制。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，报经主管部门和财政部门审核、批准。2.事业单位应严格执行批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围事业单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入与支出相匹配。根据事业发展需要和财力可能，合理安排收入规模，使收入与支出相适应。3.加强收入核算。按照财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实可靠。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理。按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政拨款收入，并按照规定的用途使用。2.事业收入管理。加强对事业收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为，确保事业收入及时足额上缴。3.经营收入管理。加强对经营活动的管理，提高经营效益，确保经营收入的真实性和合法性。4.其他收入管理。对上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等，要按照规定的渠道和方式取得，并及时入账核算。五、支出管理（一）支出范围事业单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。3.支出与事业发展相适应，根据事业发展需要和财力可能，合理安排支出规模和结构。4.加强支出核算，按照财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项支出，确保支出数据真实可靠。（三）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的控制，严格执行预算，控制支出规模，防止超支。对超预算支出要严格控制，确需支出的，应按照规定的程序报经批准。3.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。（四）基本支出管理1.人员经费管理。按照国家有关规定，合理确定人员工资、津贴、补贴等标准，确保人员经费及时足额发放。2.公用经费管理。制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。公用经费支出应按照规定的范围和标准使用，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。（五）项目支出管理1.项目申报与立项。根据事业发展需要和财力可能，提出项目申报计划，按照规定的程序进行申报和立项。项目申报应明确项目目标、内容、预算、实施期限等。2.项目实施与监督。项目实施单位应按照批准的项目计划组织实施，确保项目顺利完成。加强对项目实施过程的监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.项目验收与绩效评价。项目完成后，应按照规定的程序进行验收。建立项目绩效评价制度，对项目的实施效果进行评价，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期进行资产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额；及时清理应收账款和预付账款，加强存货管理，防止积压和浪费。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行验收，确保资产质量。3.加强对固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，登记固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，登记无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。3.无形资产转让、出租等处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（六）对外投资1.事业单位对外投资应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。对外投资应进行可行性研究，确保投资安全和效益。2.加强对对外投资的管理，建立对外投资台账，登记对外投资的项目名称、投资金额、投资时间、收益情况等信息。定期对对外投资进行清查盘点，确保账实相符。3.对外投资收益应及时足额上缴，纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债范围事业单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，明确负债管理职责，加强对负债的规模、结构、期限等的管理。2.合理控制负债规模，避免过度负债。根据事业发展需要和财力可能，合理确定负债规模，确保单位财务安全。3.加强对负债的核算，按照财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项负债，确保负债数据真实可靠。（三）借入款项管理1.事业单位借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息。对逾期借款应及时采取措施加以催收，避免产生不良信用记录。（四）应付账款、预收账款、其他应付款管理1.加强对应付账款、预收账款、其他应付款的管理，及时清理结算，确保账款及时支付或收回。2.对应付账款、预收账款、其他应付款应进行明细核算，定期核对账目，确保账实相符。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保成本费用核算合法合规。2.相关性原则。成本费用核算应与事业发展活动相关，能够准确反映事业发展活动的成本费用情况。3.分期核算原则。按照会计期间分期核算成本费用，确保成本费用核算的准确性和及时性。4.权责发生制原则。凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。（二）成本费用核算方法1.事业单位应根据自身特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。2.成本费用核算应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和分配。成本项目包括直接成本和间接成本，费用项目包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用支出的控制和监督。制定成本费用定额标准，严格控制成本费用支出，提高资金使用效益。2.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.事业单位应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和收支情况。财务报告编制完成后，应报经主管部门和财政部门审核、批准。（二）财务分析1.事业单位应定期对财务状况和收支情况进行分析，为单位决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债情况、收入支出情况、成本费用情况等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，发现问题，总结经验，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）监督机构与职责1.事业单位应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督机构应明确职责，配备相应的人员，负责对单位财务活动进行监督检查。2.财务监督机构应定期对单位财务制度的执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查，及