宁波市学校财务制度

PAGE宁波市学校财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范宁波市学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。2.适用范围本制度适用于宁波市行政区域内各级各类学校，包括幼儿园、小学、中学、中等职业学校、特殊教育学校等。3.基本原则依法理财原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。统筹兼顾原则：学校财务管理应统筹兼顾教育教学、基本建设、师资队伍建设等各项工作，合理安排资金。勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。民主管理原则：坚持财务公开，实行民主理财，接受教职工和社会监督。财务管理体制1.校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，组织制定学校财务管理制度，审核学校年度预算和决算，监督财务工作执行情况。2.财务机构设置及职责学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务机构应履行以下职责：贯彻执行国家有关财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。负责学校年度预算的编制、执行和决算工作，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时办理相关业务。3.财务人员管理学校财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。财务人员应严格遵守职业道德，廉洁奉公，依法办事，客观公正地反映学校财务状况。学校应加强对财务人员的考核和管理，对表现优秀的给予奖励，对违反财务制度的进行严肃处理。预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。真实性原则：预算编制应真实反映学校财务收支状况和事业发展计划。重点性原则：预算编制应突出重点，优先保障教育教学、师资队伍建设等关键领域的资金需求。科学性原则：预算编制应采用科学合理的方法，结合学校实际情况，提高预算的准确性和可行性。2.预算编制程序学校各部门根据年度工作计划和事业发展目标，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报教代会审议通过。学校年度预算经教代会审议通过后，报主管部门和财政部门审批。3.预算执行与调整学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报主管部门和财政部门审批。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。确因工作需要超预算支出的，应按照规定程序办理审批手续。4.决算管理年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。学校应将年度决算报告报主管部门和财政部门审核批复，并按照要求进行公开。收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理要求学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。学校收取的各项费用应使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。学校应加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金，对纳入财政专户管理的资金，应按照财政部门的规定进行收支管理。3.收入核算与监督财务部门应按照国家统一的会计制度对学校各项收入进行核算，确保收入核算准确、及时。学校应建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失。学校应接受财政、物价、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿或谎报。支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，确保学校事业发展资金需求。优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学、师资队伍建设等重点领域的支出。严格执行财务审批制度，加强对支出的审核和控制，确保支出真实、合法、有效。3.支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由校长办公会或教代会审议通过后，报校长审批。财务部门应严格按照审批程序办理支出业务，对不符合规定的支出不予报销。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。4.支出核算与控制财务部门应按照国家统一的会计制度对学校各项支出进行核算，确保支出核算准确、及时。学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的预算控制、定额控制和审核控制，严格控制“三公”经费等一般性支出。学校应定期对支出情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决，提高资金使用效益。5.政府采购管理学校应按照国家有关政府采购的规定，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照政府采购程序进行操作。学校应加强对政府采购项目的管理，确保采购项目符合学校实际需求，采购资金使用合理、合规。资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。2.资产购置与验收学校应根据事业发展需要和财力状况，编制资产购置计划，按照规定程序办理资产购置审批手续。资产购置应按照政府采购规定进行，确保资产购置的合法性、合规性和合理性。资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。资产使用部门应按照规定合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，提高资产使用效益。学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置与报废学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序报主管部门和财政部门审批。学校应建立健全资产处置管理制度，严格控制资产处置行为，防止国有资产流失。资产报废应按照规定程序进行鉴定和审批，经批准报废的资产应及时进行清理，办理资产核销手续。财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。学校财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。学校应设立财务监督小组，由教职工代表组成，负责对学校财务工作进行民主监督，定期听取财务工作报告，提出意见和建议。2.外部监督学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿或谎报。学校应按照规定定期公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开应包括学校财务预决算、收支情况、资产状况等内容，确保公开内容真实、完整、及时。财务风险管理1.风险识别与评估学校应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。财务风险主要包括预算风险、收支风险、资产风险、债务风险等。2.风险应对措施针对不同类型的财务风险，学校应采取相应的风险应对措施。如加强预算管理，提高预算准确性和可行性；优化收支结构，加强收入管理和支出控制；加强资产管理，确保资产安全完整；合理控制债务规模，防范债务风险等。学校应建立财务风险预警机制，及时发现财务风险迹象，采取有效措施加以防范和化解。财务信息化建设1.信息化建设目标学校应加强财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。财务信息化建设应实现财务数据的集中管理、实时共享，财务业务流程的自动化、规范化，财务决策支持的智能化、科学化。2.信息化建设内容建立财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、报表生成等功能的自动化处理。加强财务数据安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，确保财务数据安全可靠。推进财务信息化与学校其他管理系统的集成，实现信息共享和业务协同。3.信息化建设保障措施学校应加强对财务信息化