特殊学校财务制度

PAGE特殊学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范特殊学校的财务管理行为，确保学校财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展，为特殊教育教学及相关活动提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和特殊教育行业相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工在财务活动中的行为规范。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校内部监督和社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，提高资源配置效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，严格控制预算支出。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，合理争取财政资金支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行工作。对学校各项经济业务进行会计监督，确保财务收支合法合规。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，做到收支预算科学合理。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障特殊教育教学、学生生活及学校发展的重点项目。2.编制方法收入预算编制应根据国家政策、学校事业发展规划以及上年度收入情况，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、捐赠收入等。支出预算编制应根据学校年度工作计划和实际需要，按照支出功能分类和经济分类进行细化编制。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，应按照国家规定的标准和学校实际情况编制；项目支出预算应根据学校重点工作和专项业务需要，明确项目名称、内容、金额、实施时间等，并进行详细论证和可行性分析。3.编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门年度工作计划和事业发展需要，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核。经上级主管部门审核批准后，由学校财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响。学校事业发展规划进行重大调整，导致预算收支结构发生重大变化。不可预见的重大事项发生，需要增加或减少预算支出。2.预算调整程序由需要调整预算的部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，按照规定的程序报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、完整、准确地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门应加强对决算工作的组织和指导，确保决算数据的质量。决算报告编制完成后，应报学校领导班子审议，并按照规定报上级主管部门审核批复。3.学校应认真分析决算数据，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理工作提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据真实、合法、有效。（三）财政拨款收入管理1.学校应按照财政部门的要求，及时申报财政拨款预算，确保财政资金及时足额到位。2.加强对财政拨款资金的管理，严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.定期向财政部门报送财政拨款资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（四）事业收入管理1.事业收入主要包括学费、住宿费、培训收入等。学校应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取费用，并及时足额上缴财政专户。2.加强对事业收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。3.积极拓展事业收入渠道，提高学校的自我发展能力。（五）其他收入管理1.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。2.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等；项目支出主要包括教学设备购置、校园建设、师资培训、学生资助等专项业务支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理程序，明确审批权限和审批流程，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]以下（含[具体金额]）的支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的支出，由部门负责人、分管领导审核后，报校长审批。2.人员经费支出：按照国家规定的标准和学校相关政策执行，由财务部门审核后，报校长审批。3.项目支出项目预算在[具体金额]以下的，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。项目预算在[具体金额]以上至[具体金额]以下（含[具体金额]）的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导审核后，报校长审批。项目预算在[具体金额]以上的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导、校长审核后，报学校领导班子集体研究决定。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等，并由经办人、证明人、审批人签字。涉及实物采购的，还应附验收单。3.报销费用应符合学校财务制度规定的开支范围和标准，不得报销超标准、超范围的费用。4.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。（五）政府采购管理1.学校应按照国家有关政府采购法律法规和政策规定，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购方式和程序进行。3.加强对政府采购项目的管理，建立健全政府采购档案管理制度，确保采购项目资料完整、规范。（六）固定资产管理1.学校应按照国家有关固定资产管理规定，建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照学校预算和采购计划进行，严格执行政府采购制度。购置的固定资产应及时验收、登记入账，确保账实相符。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。六、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保学校财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。3.加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注学校财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在部门之间、岗位之间建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规、政策制度和学校实际情况，不断调整和完善，确保其有效性和适应性。（三）内部控制措施1.岗位分工与职责分离：明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离，如会计与出纳、预算编制与执行、收入核算与支出核算等岗位不得由同一人兼任。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各岗位的审批权限和审批流程，严格按照规定进行审批，确保各项经济业务经过适当授权。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的格式和内容，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对学校财产物资的管理，建立健全财产物资管理制度，定期进行清查盘点，确保财产物资安全完整。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。6.收支控制：加强对收入和支出的管理，严格执行国家有关收费政策和财务规章制度，规范收支行为，确保收支合法合规。7.内部审计监督：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题，防范财务风险。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校内部审计机构应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。审计结果应作为学校决策和财务管理的重要依据。3.学校各部门应积极配合财务部门和内部审计机构的工作，自觉接受财务监督和审计监督。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.学校应定期向社会公开财务信息，接受社会监督。公开的财务信息应真实、完整、准确，包括学校年度预算、决算报告、财务收支情况等。八、财务信息化建设（一）建设目标利用现代信息技术手段，建立高效、便捷、安全的财务管理信息系统，实现财务信息的实时共享和动态管理，提高财务管理工作效率和水平。（二）建设内容1.财务核算系统：实现会计凭证、账簿、报表等会计资料的电子化处理，提高会计核算工作效率和准确性。2.预算管理系统：建立预算编制、执行、监控、分析等一体化的预算管理平台，实现预算的科学化、精细化管理。3.收费管理系统：实现学费、住宿费等各项收费的电子化管理，提高收费工作效率和透明度。4.资产管理系统：建立固定资产、无形资产等资产的信息化管理平台，实现资产的动态管理和清查盘点。5.财务决策支持系统：利用数据分析技术，对财务数据进行深度挖掘和分析，为学校决策提供科学依据。（三）运行维护1.加强财务管理信息系统的运行维护，确保系统的稳定运行和数据安全。定期对系统进行升级和优化，提高系统的性能和功能。2.建立健全信息系统安全管理制度，加强用户权限管理，防止信息泄露和数据丢失。设置防火墙、入侵检测系统等安全防护措施，保障信息系统的安全运行。3.加强对财务人员的信息化培训，提高财务人员的信息技术应用能力和操作水平，确保财务人员能够熟练使用财务管理信息系统。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、