公司内帐财务制度

PAGE公司内帐财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司内帐财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，为公司管理层提供可靠的决策依据，加强公司内部财务管理和监督，防范财务风险，提高公司经济效益。2.适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及公司内部财务活动时的行为规范和操作准则。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司内帐财务活动合法合规。真实性原则：财务数据应如实反映公司经济业务的实际情况，不得虚报、瞒报、漏报。准确性原则：财务核算要准确无误，各项数据计算、记录应符合财务准则和公司规定。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录财务信息，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司内帐财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。定期对公司财务状况进行分析，为管理层提供财务决策建议。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。保管公司财务档案，包括会计凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司内帐财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司内帐财务管理制度，监督制度执行情况。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供支持。协调与外部审计、税务等相关部门的关系。负责财务人员的培训、考核和工作安排。会计人员按照国家财务法规和公司财务制度，进行日常财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，确保账务处理准确及时。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据真实、准确。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应按照经济业务发生的先后顺序编号，不得跳号、重号。凭证摘要应清晰明了，准确反映经济业务内容，便于查询和核对。会计凭证应及时装订成册，注明凭证种类、起止号码、年度、月份、日期等信息，并由装订人员和会计主管人员签字或盖章。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等主要账簿，按照会计科目分类进行核算。账簿启用时，应填写“账簿启用表”，注明账簿名称、编号、启用日期、记账人员等信息。记账人员应按照记账规则进行记账，做到数字准确、摘要清楚，并定期核对账目，保证账账相符、账证相符、账实相符。账簿记录发生错误时，应按照规定的方法进行更正，不得随意涂改、挖补或刮擦。3.财务报表财务报表应按照国家统一的会计制度和公司内部要求编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表编制应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由编制人员、审核人员和财务经理签字或盖章，并加盖公司公章。财务报表应定期进行分析，为公司管理层提供决策依据，分析内容应包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变化趋势和原因。四、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入的权利和义务已经发生，且经济利益很可能流入公司时，予以确认收入。对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。2.收入核算流程销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将合同副本送交财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并进行账务处理。对于现金收入，出纳人员应及时收取款项，并开具收款收据。收款收据应注明收款日期、金额、客户名称等信息，并加盖公司财务专用章。对于银行转账收入，财务人员应及时核对银行到账信息，并进行账务处理。财务部门应定期与销售部门核对销售数据，确保收入核算准确无误。3.收入监督与检查财务部门应定期对公司收入情况进行检查，核对收入记录与销售合同、发货凭证等原始资料是否一致。审计部门应不定期对公司收入进行审计，检查收入确认的合规性和准确性，防范收入舞弊风险。对于发现的收入问题，应及时查明原因，进行整改，并追究相关人员的责任。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.成本费用核算原则成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用处理。成本费用核算应遵循配比原则，即收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。成本费用核算应遵循划分收益性支出与资本性支出原则，凡支出的效益仅及于本会计期间（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计期间（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和业务计划，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应根据公司总体预算，对各部门成本费用预算进行控制和监督，确保预算执行的严肃性。加强成本费用审批管理，严格执行财务审批制度，对各项成本费用支出进行审核把关，确保支出合理合规。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，采取有效措施进行控制和降低成本费用。鼓励各部门开展成本费用节约活动，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。六、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务安排，编制本部门月度、季度和年度资金预算，并报财务部门汇总。财务部门应根据公司总体经营目标和资金状况，对各部门资金预算进行审核和平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金收支管理资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。出纳人员应严格按照现金管理制度和银行结算制度办理资金收付业务，确保资金收付安全准确。资金支出应严格执行财务审批制度，由经办人填写费用报销单或付款申请单，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可办理付款手续。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，由公司领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。财务部门应定期对资金收支情况进行核对和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，财务部门应密切关注公司资金状况和市场动态，及时发现和预警资金风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效率。加强资金安全管理，确保资金存储和使用安全。出纳人员应妥善保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，财务部门应定期对资金进行盘点和清查。防范资金回笼风险，加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保公司资金及时足额回笼。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，并报部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将申请表提交财务部门进行预算审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排，对购置申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。公司领导审批同意后，由采购部门负责办理固定资产购置手续。采购人员应选择合格的供应商，签订采购合同，并确保采购资产的质量和价格符合公司要求。固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息，并由验收人员签字确认。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行计提，并进行账务处理。折旧计提应准确无误，确保财务报表数据真实可靠。对于使用寿命不确定的无形资产，不应进行摊销，但应每年进行减值测试。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。4.固定资产处置与清查固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置理由、资产名称、规格型号、数量、账面价值等信息，并报部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将申请表提交财务部门进行审核。财务部门根据公司财务状况和资产处置情况，对处置申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。公司领导审批同意后，由相关部门负责办理固定资产处置手续。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。财务部门应定期组织固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对于清查中发现的问题，应及时查明原因，进行整改，并追究相关人员的责任。八、财务审批制度1.审批原则严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法合规。坚持分级审批原则，根据费用金额大小和性质不同，分别由不同层级的领导进行审批。审批应注重真实性和合理性审查，确保费用支出真实发生且符合公司业务需要。2.审批流程费用报销审批流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交所在部门负责人进行初审，部门负责人应审核费用是否与本部门业务相关、金额是否合理等，审核通过后签字确认。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销标准是否符合公司规定。审核通过后，财务人员签字。报公司领导审批，公司领导根据审批权限对费用报销进行最终审批，审批通过后签字批准。出纳人员根据审批后的费用报销单办理付款手续。付款申请审批流程经办人填写付款申请单，注明付款对象、金额、付款事由等信息，并附上相关合同、协议等证明文件。按照费用报销审批流程，依次经部门负责人、财务部门、公司领导审批。财务部门审核通过后，安排资金支付，确保付款准确及时。3.审批权限日常费用审批权限单笔费用在[X]元以下的，由部门负责人审批。单笔费用在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报财务经理审批。单笔费用在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理审核后，报公司总经理审批。重大资金支出审批权限对于重大投资、融资、资产处置等资金支出，无论金额大小，均需由公司领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审计报告等与公司财务活动相关的各类文件资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和查阅。当年形成的财务档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后移交公司档案管理部门统一保管。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅理由、查阅内容、查阅时间等信息，并经财务部门负责人批准。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司领导批准。查阅时，应在财务部门人员的陪同下进行，不得擅自摘抄、复制或带走档案资料。借阅财务档案应严格履行借阅手续，填写借阅登记表，注明借阅人姓名、单位、借阅日期、归还日期等信息，并经财务部门负责人批准。借阅期限一般不得超过[X]天，如需延期，应办理续借手续。4.财务档案保管期限与销毁财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般分为永久保管和定期保管两类。定期保管期限分为[X]年、[X]年、[X]年等。保管期满的财务档案，由档案管