微型公司财务制度

PAGE微型公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范微型公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司合法合规运营，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于[微型公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司决策提供财务支持。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。5.参与公司经济活动的分析和决策，提供财务意见和建议。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划等工作，合理降低公司税负。7.保管公司财务档案，确保档案的完整、安全和可查。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。做好财务档案管理工作，确保会计资料的完整和安全。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基础准则，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。2.对于资产减值准备、固定资产折旧方法、无形资产摊销等会计估计，根据公司实际情况和相关会计准则规定确定，并保持相对稳定，如有变更需经财务负责人批准并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，同时根据公司业务特点和管理需要进行适当补充和细化。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类，确保能够全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及附注。2.会计人员应按照规定的编制方法和时间要求，定期编制财务报表。资产负债表应反映公司在某一特定日期的财务状况；利润表应反映公司在一定会计期间的经营成果；现金流量表应反映公司在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况；所有者权益变动表应反映公司所有者权益各组成部分当期的增减变动情况。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核，财务负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额按照不超过公司35天日常零星开支所需确定，具体限额由财务部门提出方案，报财务负责人批准。2.现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应通过审批后的报销凭证等进行支付。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报财务负责人审批后进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，用于办理资金收付业务。2.银行账户的开立、变更和撤销需经财务负责人批准，并及时通知相关部门。3.出纳人员应定期核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。对于未达账项应及时查明原因，督促相关业务部门处理。4.严格控制银行账户的资金往来，严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（三）资金筹集与使用1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东出资、银行借款、商业信用等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和方式，降低资金成本。同时，应确保筹资活动合法合规，防范筹资风险。3.公司资金使用应严格按照预算执行，重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用部门应提前提交资金使用申请，注明资金用途、金额、支付方式等，经财务部门审核，财务负责人审批后办理支付手续。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益最大化。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项应收账款应及时进行催收，财务部门应定期与销售部门核对账目，确保应收账款的准确性和及时回收。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。预付款项应按照合同约定进行支付，并及时跟踪预付款项的使用情况和结算情况。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，确保存货质量。存货应定期进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报财务负责人审批后进行处理。按照成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产计价按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧采用[具体折旧方法，如年限平均法等]，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。财务部门应按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。5.固定资产购置、处置、报废等应按照公司固定资产管理制度执行，经相关部门审批后进行账务处理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。6.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报财务负责人审批后进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产按照取得时的实际成本入账，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产类别和相关法律法规规定确定。财务部门应按月计提无形资产摊销，并计入相关成本费用。4.无形资产的转让、出租等应按照公司无形资产管理制度执行，经相关部门审批后进行账务处理。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。5.定期对无形资产进行检查，如发现无形资产存在减值迹象，应进行减值测试，计提无形资产减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或服务项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。3.成本核算资料应妥善保管，定期进行分析和总结，为公司成本控制和定价决策提供依据。（二）费用管理1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。2.各项费用应按照公司费用管理制度进行控制和管理，明确费用开支标准和审批流程。3.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核，财务部门审核，财务负责人审批后报销。4.加强费用预算管理，定期对费用预算执行情况进行分析和考核，确保费用支出合理、合规，提高费用使用效益。七、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：在保证公司发展所需资金的前提下，合理分配利润，同时注重利润积累。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配决策程序公司利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。在制定利润分配方案时，应充分考虑公司的财务状况、经营成果、发展战略以及股东利益等因素。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，报送相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，报送财务报表及其他相关资料。3.增值税、企业所得税等主要税种应按照规定的申报期限和申报方式进行申报缴纳，确保税款及时足额入库。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司经营活动特点和税收政策变化，制定科学合理的筹划方案。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务处理符合法律法规要求。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。对重大税务事项应进行专项风险评估，确保税务处理合法合规。2.加强内部税务审计，定期对公司税务核算和申报情况进行检查，及时发现和纠正税务风险问题。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应独立行使审计职权，及时发现和纠正财务管理中的问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。3.加强对财务人员的监督管理，定期进行财务人员岗位轮换，防止财务舞弊行为的发生。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案保管1.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订和保管，确保档案的完整、安全和可查。2.设立专门的财务档案室或档案柜，由专人负责档案保管工作。财务档案应分类存放，建立档案索引，便于查找和使用。3.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的审批程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，