牙科门诊财务制度

PAGE牙科门诊财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范牙科门诊的财务行为，加强财务管理和监督，确保门诊财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障门诊的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[牙科门诊名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映门诊的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门诊财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为门诊决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门诊的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.人员职责财务负责人：全面负责门诊的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，参与门诊的重大决策。会计人员：负责门诊的会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析，审核财务收支凭证，保管会计档案等。出纳人员：负责门诊的现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金的安全和完整。三、会计核算1.会计制度执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计科目设置根据门诊的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保财务信息的准确反映。3.账务处理流程审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。登记账簿：按照记账凭证的内容，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。编制财务报表：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。四、收入管理1.收入范围牙科门诊的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指门诊提供医疗服务所取得的收入，包括挂号费、诊察费、检查费、治疗费、手术费、护理费等。药品收入：指门诊销售药品所取得的收入。其他收入：指除医疗收入和药品收入以外的其他收入，如培训收入、租金收入、利息收入等。2.收费标准严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。3.收入确认原则医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入；药品收入在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入；其他收入在满足收入确认条件时确认收入。4.收入核算与管理财务部门应及时、准确地记录各项收入，确保收入数据的完整性和真实性。建立收入台账，对收入来源、金额、时间等进行详细记录，便于核对和分析。加强对收入的监督和管理，定期对收入情况进行检查和分析，发现问题及时处理。五、支出管理1.支出范围牙科门诊的支出主要包括人员经费、设备购置费用、药品采购费用、办公用品费用、水电费、房租费、差旅费等。2.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。审批人员应严格按照审批制度进行审批，确保支出的合理性和合法性。3.支出核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确反映。建立支出台账，对支出项目、金额、时间等进行详细记录，便于核对和分析。加强对支出的控制和管理，定期对支出情况进行检查和分析，严格控制不合理支出。4.费用报销规定报销凭证应真实、合法、有效，具备发票、收据、报销审批单等必要的凭证。报销人员应按照规定的格式填写报销审批单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。报销费用应及时支付，不得拖延。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金的安全和完整。应收账款：加强对应收账款的管理，定期与患者进行核对，及时催收欠款，减少坏账损失。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整，合理控制存货库存。2.固定资产固定资产定义：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、家具等。固定资产购置：根据门诊业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产折旧：采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产定义：指门诊拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利、商标、著作权等。无形资产核算：按照国家统一的会计制度进行无形资产的核算，合理确定无形资产的入账价值和摊销期限。无形资产保护：加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。七、负债管理1.流动负债短期借款：根据门诊资金需求情况，合理确定短期借款规模，按照规定的审批程序进行借款。严格控制借款风险，按时偿还借款本息。应付账款：加强对应付账款的管理，定期与供应商进行核对，及时支付货款，维护门诊的良好信誉。预收账款：按照规定的标准收取预收账款，及时进行结算，确保预收账款的合理使用和及时清理。2.长期负债如因业务发展需要举借长期负债，应进行充分的可行性研究和风险评估，按照规定报经有关部门批准。加强对长期负债的管理，按时偿还债务本息，合理安排债务资金的使用。八、财务预算管理1.预算编制原则以收定支、收支平衡原则：根据门诊的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑门诊的各项业务活动，合理安排资金，保证重点项目的资金需求。积极稳健、留有余地原则：预算编制应积极稳健，充分考虑各种因素的影响，留有余地，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，分析预算期内各项业务活动的合理性和必要性，确定预算收支指标。滚动预算是指预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据门诊的发展战略和年度工作计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制门诊年度预算草案。预算草案审议批准：门诊年度预算草案经院长办公会审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制分解落实预算指标：将批准的年度预算指标分解落实到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。九、财务分析与财务报告1.财务分析定期对门诊的财务状况和经营成果进行分析，为门诊决策提供依据。分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。2.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映门诊的财务状况和经营成果，及时报送有关部门和人员。十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对门诊的财