一类事业单位财务制度

PAGE一类事业单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范一类事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于所有一类事业单位，包括但不限于教育、科研、文化、卫生、体育等领域的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务工作按照规范的流程和标准执行，保证财务工作的有序性。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，提高资金的使用效率和效果。（四）财务管理体制一类事业单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作负总责，财务部门在单位负责人的领导下，负责具体的财务管理工作。财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。二、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家有关规定，结合本单位事业发展计划和任务，参考以前年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算包括基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算分为人员经费和公用经费，项目支出预算应明确项目名称、内容、金额、实施时间等。4.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，避免传统预算编制方法中可能存在的不合理因素。（二）预算审批1.单位预算编制完成后，应按照规定的程序报经主管部门和财政部门审批。2.主管部门应对所属单位的预算进行审核，重点审核预算编制的合理性、合规性和完整性，提出审核意见并反馈给单位。3.财政部门按照国家有关政策和规定，对单位预算进行综合平衡和审批，下达预算控制数。单位根据预算控制数，对预算进行调整和完善，形成正式预算报财政部门备案。（三）预算执行1.单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。2.财务部门应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位负责人报告预算执行情况。3.各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。在预算执行过程中，要严格控制各项支出，杜绝无预算支出和超预算支出。4.对于财政专项资金，应按照专款专用的原则，严格按照项目预算和合同规定使用资金，确保资金使用效益。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、对预算执行的影响等内容，并按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。3.经批准的预算调整事项，应及时调整预算，并相应调整相关的会计账目。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.单位应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。3.通过预算分析与考核，不断完善预算管理工作，提高预算的准确性和执行效率。三、收入管理（一）收入范围一类事业单位的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。2.单位应按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用资金。3.对于财政补助收入中的专项资金，应按照专款专用的原则，单独核算，确保资金使用效益。（三）事业收入管理1.事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括学费、科研收入、医疗收入、文化事业收入等。2.单位应按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目和标准，并报经有关部门批准后执行。3.加强对事业收入的核算和管理，确保收入的真实性和完整性。对于事业收入中的应税收入，应按照税收法律法规的规定缴纳税款。（四）上级补助收入管理上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。单位应加强与上级部门的沟通与协调，及时取得上级补助收入，并按照规定的用途使用资金。（五）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。单位应加强对附属单位的管理和监督，确保附属单位按时、足额地上缴收入。（六）经营收入管理1.经营收入是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.单位应按照市场经济规律，合理开展经营活动，加强对经营收入的核算和管理，确保经营活动的合法性和效益性。3.对于经营收入中的应税收入，应按照税收法律法规的规定缴纳税款。（七）其他收入管理其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。单位应加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和合规性。（八）收入票据管理1.单位应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.加强对收入票据领购、使用、保管、核销等环节的管理，建立健全票据管理制度，确保票据的安全和规范使用。3.收入票据应如实填写，不得弄虚作假，不得开具与实际业务不符的票据。四、支出管理（一）支出范围一类事业单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理安排，确保单位正常运转。公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.加强对基本支出的预算管理，严格控制各项支出标准，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。（三）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同规定执行，确保资金专款专用。2.建立健全项目支出管理制度，加强对项目申报、评审、实施、验收等环节的管理，确保项目实施的质量和效益。3.项目实施过程中，如因特殊情况需要调整项目预算或变更项目内容的，应按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。（四）支出审批1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应严格按照审批制度进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。对于重大支出项目，应实行集体决策。（五）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经纪律和财务规章制度，杜绝不合理支出。2.建立支出预警机制，对接近预算控制数的支出项目进行重点监控，及时采取措施控制支出进度。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，合理安排公务接待费、公务用车运行维护费等支出，不得超标准、超范围支出。（六）支出核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.各项支出应按照实际发生额进行核算，不得虚列支出。对于跨年度支出项目，应按照权责发生制原则进行核算。五、资产管理固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位应按照国家有关规定，结合本单位实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和核算方法。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后及时入账。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.对于固定资产的处置，应按照国家有关规定进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。短期投资管理：单位进行短期投资应按照规定的程序进行审批，选择合适的投资项目，控制投资风险，确保投资收益。应收及预付款项管理：加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。存货管理：建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏存货。（三）无形资产管理1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.单位应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等进行详细记录。3.无形资产的取得应按照国家有关规定进行评估和审批，入账价值应按照实际成本确定。无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销费用计入当期支出。4.对于无形资产的处置，应按照国家有关规定进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。六、负债管理（一）负债范围一类事业单位的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.单位借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2加强对借入款项的核算和管理，及时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。3.严格控制单位的负债规模，防范财务风险。（三）应付及预收款项管理1.应付及预收款项应按照国家有关规定进行核算和管理，确保款项的及时结算和支付。2.加强对应付账款的清理，及时支付应付账款，避免形成逾期账款。对于预收账款，应按照合同约定及时提供服务或商品，结算预收账款。（四）应缴款项管理1.应缴款项是指单位按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.单位应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳应缴税费。对应缴国库款和应缴财政专户款，应按照规定的程序及时上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.单位应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项业务活动的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息的真实、准确、完整。（二）成本费用核算方法1.根据单位业务活动特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对于直接费用，应直接计入相关业务活动的成本；对于间接费用，应按照合理的分配标准分配计入相关业务活动的成本。（三）成本费用控制1.加强对成本费用的控制，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.在保证服务质量的前提下，优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.单位负责人应对本单位财务报告的真实性、完整性负责。财务报告编制完成后，应按照规定的程序报经主管部门和财政部门审核。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本费用情况等。2.采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。3.通过财务分析，发现单位财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高单位财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务风险防控机制、内部审计