小学法人财务制度

PAGE小学法人财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小学法人的财务管理行为，确保学校财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，维护学校及师生的合法权益。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和教育行业财务标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校法人所管理的小学财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等方面。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理体制（一）法人职责学校法人作为财务管理的第一责任人，对学校财务工作全面负责，领导制定学校财务管理制度，决策重大财务事项，确保财务工作符合学校发展目标和要求。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财务法律法规和学校财务制度，负责学校日常财务核算和财务管理工作。2.编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。3.负责学校各类收入的收缴、核算和管理，确保收入及时足额入账。4.严格执行支出审批制度，审核各项支出的合理性、合法性和合规性，控制经费支出。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存财务资料。7.配合有关部门做好财务审计、检查等工作，及时整改存在的问题。（三）财务人员配备与管理1.根据学校规模和财务工作需要，配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相应的专业技术职称。2.加强财务人员培训，提高其业务水平和职业道德素养，定期组织参加财务法规、业务知识等培训学习。3.建立财务人员考核评价机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”原则，根据学校事业发展计划和任务，合理预计收入，统筹安排支出。2.注重绩效目标，强化预算绩效管理，提高资金使用效益，确保预算资金与绩效目标相匹配。3.遵循完整性、准确性、严肃性原则，全面、准确编制预算，严格执行预算，不得随意调整预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况、当年招生计划、收费政策等因素，合理预计各项收入，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力状况，分项目、分科目编制支出预算。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出根据国家工资政策和学校人员编制、工资标准等确定；公用经费支出按照相关定额标准编制；项目支出根据学校重点工作和专项任务，明确项目内容、资金用途和金额。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展目标，提出学校年度预算草案，报学校法人审核。3.学校法人对预算草案进行审议，经学校领导班子集体研究通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复预算后，学校应及时将预算指标分解到各部门，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批复的预算组织实施，确保预算执行进度与工作进度相匹配。财务部门要加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力等因素，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整事项等，经财务部门审核后，报学校法人审批。重大预算调整事项需报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标管理贯穿预算编制、执行、监督全过程。2.在预算编制阶段，各部门要明确项目绩效目标，包括产出指标、效益指标和满意度指标等，并将绩效目标随同预算一并报送。3.预算执行过程中，财务部门和各部门要加强绩效监控，对绩效目标实现程度和预算执行进度进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预算执行结束后，各部门要对项目绩效目标完成情况进行自评，形成自评报告报送财务部门。财务部门负责组织开展绩效评价工作，对项目绩效目标完成情况进行全面评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，依法依规收取各项费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支、截留挪用。严禁私设“小金库”。3.加强对事业收入的管理，做好收费项目的公示工作，使用财政部门统一印制的票据，确保收费行为规范、透明。4.对于上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等，要按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。5.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，明确捐赠接受流程、捐赠资金使用范围和管理要求等，确保捐赠资金专款专用，维护捐赠人的合法权益。五、支出管理（一）支出分类与范围学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出、大型修缮支出、设备购置支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批：日常公用支出、金额较小的专项支出等，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批。3.重大支出审批：金额较大的专项支出、基本建设支出、大型修缮支出、设备购置支出等重大支出项目，由部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，报学校法人审批。重大支出项目需经学校领导班子集体研究决定。4.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合理性、合法性负责。对于不符合规定的支出，审批人员应拒绝审批。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票联、记账联等，发票内容应填写完整、准确，加盖发票专用章。2.报销流程：报销人应按照学校规定的报销流程，填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，审批通过后予以报销。3.报销时间限制：一般应在费用发生后[具体时间]内办理报销手续，逾期不予报销。特殊情况需经财务部门批准。4.现金报销限额：为确保资金安全，严格控制现金报销范围和金额。除按规定可以使用现金支付的项目外，超过[具体金额]的支出应通过银行转账等方式支付。（四）支出控制措施1.加强预算控制，严格按照预算安排支出，确保各项支出不超预算。2.建立支出标准体系，明确各项支出的开支范围和标准，如办公费、差旅费、会议费、培训费等的标准，防止不合理支出。3.加强对支出的审核监督，财务部门要严格审核各项支出凭证，对不符合规定的支出不予报销。同时，定期对学校支出情况进行内部审计，发现问题及时整改。4.优化支出结构，合理安排各项支出比例，优先保障教育教学和重点工作需要，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际收入和支出数额记账；短期投资按照实际成本记账；应收及预付款项按照实际发生额记账；存货按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校应根据事业发展需要和财力状况，编制资产购置计划，纳入学校预算管理。资产购置应按照政府采购等相关规定进行，遵循公开、公平、公正原则，确保资产购置合法合规。2.验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门等相关人员组成验收小组，对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收。验收合格后，填写验收报告，办理资产入账手续。对于不符合要求的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，实行资产管理责任制。2.财务部门负责资产的账务核算，定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。3.资产管理部门负责资产的实物管理，建立资产台账，记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产安全完整。4.使用部门负责资产的日常使用和维护，合理使用资产，提高资产使用效益。发现资产损坏或丢失等情况，应及时报告资产管理部门。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行，严格履行审批手续。2.资产处置申请：资产使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的名称、数量、价值等情况，报财务部门审核。3.审批：财务部门审核通过后，报分管领导审批。重大资产处置事项需报学校法人审批，并按照规定报上级主管部门和财政部门备案。4.处置实施：经批准的资产处置事项，由资产管理部门按照规定的处置方式组织实施。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。学校财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、内部控制审计等。审计结果应及时向学校领导班子报告，并作为改进财务管理工作的重要依据。3.加强对学校各部门财务活动的监督，各部门应严格执行学校财务制度，接受财务部门和审计部门的监督检查。对于违反财务制度的行为，应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务部门等政府有关部门的监督检查，按照要求提供财务资料，如实反映学校财务状况和收支情况。对于政府有关部门提出的意见和建议，应认真整改落实。2.主动接受社会监督，学校应定期公开财务信息，包括预算收支情况、财务报表等，接受师生、家长和社会公众的监督。对于社会公众提出的疑问和意见，应及时予以回应和处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、收支情况和现金流量等信息，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务部门负责人审核、学校法人审批后，按照规定报送上级主管部门和财政部门等相关部门。（二）财务分析1.学校应定期开展财务分析