青岛交通大学财务制度

PAGE青岛交通大学财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范青岛交通大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于青岛交通大学及其所属各部门、各单位。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时地反映预算执行情况。建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益。财务公开，民主理财，接受学校教职工和社会监督。财务管理体制1.学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，指导学校财务部门开展工作。2.财务部门职责贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。负责编制学校年度财务预算和决算，组织和监督预算的执行，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，合理安排支出，确保学校资金的安全和完整。负责学校国有资产的财务管理，加强国有资产管理，防止国有资产流失。负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况和预算执行情况。负责学校财务内部控制制度的建设和执行，加强财务风险管理，防范财务风险。负责学校财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。完成学校领导交办的其他财务工作任务。预算管理1.预算编制原则合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定。完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。真实性原则。预算编制应真实反映学校的财务收支状况和事业发展计划。科学性原则。预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，提高预算编制质量。稳妥性原则。预算编制应充分考虑学校的财力状况和收支平衡，避免编制赤字预算。2.预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，按照“二上二下”的程序进行。“一上”：各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门。“一下”：财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导审批后下达各部门。“二上”：各部门根据学校下达的预算控制数，编制本部门年度预算草案，报财务部门。“二下”：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校领导审批后提交学校教职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。3.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织收入和支出，不得擅自调整预算。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体调整程序为：由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报学校领导审批。学校领导审批通过后提交学校教职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。4.预算分析与考核财务部门应定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施和建议。学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为各部门绩效评价的重要依据。收入管理1.收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入（含教育事业收入、科研事业收入等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。2.收入管理原则合法合规原则。学校各项收入应严格按照国家有关法律、法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。应收尽收原则。学校应加强收入管理，确保各项收入及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用收入。分类管理原则。学校应按照收入类别进行分类管理，分别核算各项收入，确保收入核算的准确性和完整性。3.收入管理措施财政补助收入管理。学校应按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入，并按照财政部门的要求，编报财政补助收入预算和决算。事业收入管理。学校应按照国家有关收费政策，依法组织教育事业收入和科研事业收入等。收费项目和收费标准应报经有关部门批准，并向社会公示。学校应加强收费管理，严格执行收费票据管理制度，确保收费收入及时足额上缴财政专户或国库。上级补助收入管理。学校应加强与上级主管部门的沟通与协调，及时取得上级补助收入，并按照上级主管部门的要求，编报上级补助收入预算和决算。附属单位上缴收入管理。学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入，并按照学校的要求，编报附属单位上缴收入预算和决算。经营收入管理。学校应按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。经营收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。学校应加强经营收入管理，确保经营收入的合法性和真实性。其他收入管理。学校应加强对其他收入的管理，确保其他收入的合法性和真实性。其他收入应按照学校的有关规定进行核算和管理。支出管理1.支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。2.支出管理原则合法性原则。学校各项支出应严格按照国家有关法律、法规和财务规章制度规定的开支范围和开支标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。效益性原则。学校应加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。专款专用原则。学校对专项资金应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。勤俭节约原则。学校应坚持勤俭办学的方针，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。3.支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管校领导审批；重大支出由部门负责人审核后报分管校领导审核，再报校长审批。学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批的规范和严格。4.支出报销规定学校应严格执行国家有关财务报销制度，规范报销行为。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。学校应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。学校应按照规定的开支范围和开支标准报销各项支出，不得超范围、超标准报销。5.专项资金管理学校专项资金是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级主管部门拨入的具有专门用途的资金。学校应加强专项资金管理，建立健全专项资金管理制度，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。专项资金应按照规定的程序进行申报、审批和使用。专项资金使用部门应按照规定的用途使用专项资金，不得擅自改变用途。专项资金使用部门应定期向财务部门报送专项资金使用情况报告，财务部门应加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金使用的合规性和效益性。资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产管理原则统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则。学校资产实行统一领导，由财务部门归口管理，各部门分级负责，明确资产管理人员的职责和权限。实物管理与价值管理相结合的原则。学校应加强对资产的实物管理和价值管理，确保资产的安全完整和保值增值。资产管理与财务管理相结合的原则。学校应将资产管理与财务管理有机结合起来，建立健全资产管理制度和财务管理制度，确保资产核算的准确性和完整性。3.流动资产定义：流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。管理措施：学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整和合理使用。学校应严格执行现金管理制度，加强现金收支管理，确保现金安全。学校应加强银行存款管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全。学校应加强应收及预付款项管理，及时清理应收及预付款项，防止坏账损失。学校应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货的安全完整。4.固定资产定义：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。管理措施：学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和管理人员的职责和权限。学校应加强固定资产的购置管理，按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。学校应加强固定资产的验收管理，对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。学校应加强固定资产的登记管理，建立健全固定资产台账，及时记录固定资产的增减变动情况。学校应加强固定资产的使用管理，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产的正常使用。学校应加强固定资产的处置管理，按照规定的程序进行固定资产处置审批，确保固定资产处置的合规性和效益性。5.无形资产定义：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。管理措施：学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理部门和管理人员的职责和权限。学校应加强无形资产的购置管理，按照规定的程序进行无形资产购置审批，确保无形资产购置的合理性和必要性。学校应加强无形资产的验收管理，对购置的无形资产进行验收，确保无形资产的质量和数量符合要求。学校应加强无形资产的登记管理，建立健全无形资产台账，及时记录无形资产的增减变动情况。学校应加强无形资产的使用管理，合理使用无形资产，确保无形资产的安全完整。学校应加强无形资产的处置管理，按照规定的程序进行无形资产处置审批，确保无形资产处置的合规性和效益性。6.对外投资定义：对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。管理措施：学校应加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理部门和管理人员的职责和权限。学校应加强对外投资的可行性研究和论证，按照规定的程序进行对外投资审批，确保对外投资的合理性和必要性。学校应加强对外投资的风险控制，建立健全对外投资风险评估机制，及时发现和防范对外投资风险。学校应加强对外投资的收益管理，定期对对外投资收益进行核算和分析，确保对外投资收益的及时足额收取。学校应加强对外投资的处置管理，按照规定的程序进行对外投资处置审批，确保对外投资处置的合规性和效益性。财务监督1.监督机构学校设立财务监督委员会，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督委员会由学校教职工代表大会选举产生，成员包括学校领导、财务部门负责人、审计部门负责人、教师代表等。2.监督内容对学校财务制度的执行情况进行监督检查，确保学校财务制度的严格执行。对学校预算执行情况进行监督检查，确保学校预算的严格执行。对学校收入和支出情况进行监督检查，确保学校收入和支出的合法合规。对学校资产管理情况进行监督检查，确保学校资产的安全完整和保值增值。对学校财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保学校财务内部控制制度的有效执行。3.监督方式定期检查。财务监督委员会定期对学校财务工作进行检查，及时发现问题并提出改进措施和建议。专项检查。财务监督委员会根据学校财务工作的实际情况，对学校财务工作中的重点问题进行专项检查，深入分析问题原因并提出解决方案。审计监督。学校审计部门对学校财务工作进行审计监督，确保学校财务工作的合法合规。群众监督。学校教职工有权对学校财务工作进行监督，对发现的问题可以向学校财务监督委员会或学校领导反映。财务信息化建设1.建设目标学校财务信息化建设的目标是建立一个集财务核算、财务管理、财务决策支持等功能于一体的财务信息系统，实现财务工作的信息化、网络化、智能化。2.建设内容财务核算系统建设。建立一套完整的财务核算系统，实现学校各项收入和支出的自动化核算。财务管理系统建设。建立一套财务管理系统，实现学校预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各项财务管理工作的信息化。财务决策支持系统建设。建立一套财务决策支持系统，为学校领导提供财务决策支持，提高学校财务管理水平。3.建设措施加强组织领导。学校成立