如何建立幼儿园财务制度

PAGE如何建立幼儿园财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.合理性原则：合理编制预算，科学安排资金，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。4.公开性原则：定期公开财务收支情况，接受教职工、家长和社会的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合法合规。定期分析财务状况，为幼儿园决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，保证财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，定期核对账目。协助编制预算和决算，提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展计划和任务，结合财力情况，参考上年度预算执行情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。4.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作计划和任务，提出下年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门根据各部门预算建议数，结合幼儿园财力情况，提出年度预算草案，报园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。财务部门应加强对预算执行情况的监督和检查，定期分析预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变更、人员增减、收支标准变动等原因，需要调整预算的，应按规定程序报经批准。2.预算调整程序：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出预算调整方案，报园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）决算管理1.年度终了，幼儿园应按照国家有关规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。2.决算编制程序：各部门应在规定时间内清理各项收支账目，核对财产物资，编制部门决算报表，报财务部门汇总。财务部门根据各部门决算报表和有关资料，编制年度决算草案，报园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费及其他事业收入。3.经营收入：指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。（二）收入管理要求1.幼儿园各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自增加或减少收费项目，不得擅自提高或降低收费标准。2.事业收入应使用财政部门统一印制的票据，按照规定的收费项目和收费标准开具票据，做到票款一致。3.经营收入应按照国家有关规定进行核算，依法纳税。4.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。（三）收入核算1.幼儿园应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录各项收入。2.财政补助收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款进度进行核算；事业收入应按照实际收到的款项进行核算；经营收入应按照权责发生制原则进行核算；其他收入应按照实际发生的金额进行核算。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。1.人员支出：指幼儿园支付给教职工的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出：指幼儿园为开展教育教学及其辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标所发生的专项支出，包括基本建设项目支出、大型修缮项目支出、设备购置项目支出等。（二）支出管理要求1.幼儿园应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围，提高开支标准。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人签名或盖章等内容。3.支出审批程序：幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出由园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。4.严格控制招待费、差旅费等支出，不得超标准列支。招待费应按照规定的标准和范围使用，严格执行审批制度；差旅费应按照规定的标准和报销程序报销。（三）支出核算1.幼儿园应按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地记录各项支出。2.人员支出应按照实际发生的金额进行核算；公用支出应按照实际支出的项目和金额进行核算；项目支出应按照项目预算和实际支出情况进行核算。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.现金管理：幼儿园应严格遵守现金管理制度，按照规定的范围使用现金，不得坐支现金。库存现金应做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。3.银行存款管理：幼儿园应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.应收及预付款项管理：幼儿园应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应查明原因，报经批准后核销。5.存货管理：幼儿园应建立健全存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保账实相符。存货采购应按照规定的程序进行，严格控制存货库存数量，防止积压浪费。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：幼儿园应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产核算：幼儿园应按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，及时、准确地记录固定资产的增减变动情况。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧计入当期支出。4.固定资产处置：幼儿园应建立健全固定资产处置制度，对闲置或报废的固定资产进行及时处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算：幼儿园应按照国家统一的会计制度进行无形资产核算，及时、准确地记录无形资产的增减变动情况。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销计入当期支出。3.无形资产处置：幼儿园应建立健全无形资产处置制度，对不再使用或转让的无形资产进行及时处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围幼儿园负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项：指幼儿园向银行等金融机构借入的款项。2.应付及预收款项：指幼儿园应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：指幼儿园按照国家有关规定应缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴税金等。（二）负债管理要求1.幼儿园应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定的程序报经批准，并落实还款计划和资金来源。2.幼儿园应加强对负债的核算和管理，及时清理结算，不得长期挂账。对应付及预收款项应按照规定的期限进行结算，对应缴款项应及时足额上缴财政。3.幼儿园应建立健全财务风险预警机制，定期对负债情况进行分析，防范财务风险。八、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。2.幼儿园应成立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。（二）外部监督1.幼儿园应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.幼儿园应定期向教职工、家长和社会公开财务收支情况，接受群众监督。公开内容应包括收入、支出、资产、负债等方面的情况，确保公开透明。九、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：主要分析幼儿园资产、负债、净资产情况，包括资产负债率、流动比率、速动比率等指标。2.收支情况分析：主要分析幼儿园收入、支出情况，包括收入增长率、支出增长率、收支结余率等指标。3.资金使用效益分析：主要分析幼儿园资金使用效益情况，包括预算执行率、资产收益率、经费自给率等指标。（二）分析方法1.比较分析法：将本期实际数据与上期实际数据、预算数据等进行比较，分析差异原因，找出存在的问题。2.比率分析法：计算各项财务指标的比率，分析财务