山茶油协会财务制度

PAGE山茶油协会财务制度一、总则（一）目的为了规范山茶油协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和协会章程，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于山茶油协会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保协会财务活动合法、合规。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和监督，提高财务管理水平。3.公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员、社会公众和相关部门的监督。4.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保财务工作的规范、高效运行。（二）财务负责人职责1.负责协会财务制度的贯彻执行，组织编制和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本协会有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向协会领导提出合理化建议。4.负责对协会财务收支、财务核算、财务报告等进行审核和监督，确保财务信息的真实、准确、完整。5.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责协会财务收支的核算和管理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责编制协会年度财务预算和决算报告，及时提供财务信息和财务分析报告。负责协会财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全。协助财务负责人做好协会财务管理工作，完成领导交办的其他工作任务。2.出纳岗位职责负责协会现金、银行存款的收付和管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。负责保管协会的库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保安全。协助会计做好协会财务收支的核算工作，完成领导交办的其他工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：充分考虑协会的发展战略和年度工作计划，合理安排各项经费支出，确保协会工作的顺利开展。2.收支平衡原则：根据协会的收入情况，合理编制支出预算，确保收支平衡，避免出现赤字。3.勤俭节约原则：严格控制经费支出，节约使用资金，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：建立健全预算绩效管理制度，将预算绩效目标纳入预算编制、执行和评价的全过程，提高预算管理水平。（二）预算编制方法协会预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的预算执行情况和基数，一切从实际需要出发，根据协会的发展战略和年度工作计划，结合协会的收入情况，合理编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，协会各部门根据本部门的工作任务和工作计划，提出下一年度的经费预算建议，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的经费预算建议进行审核和汇总，结合协会的收入情况，编制协会年度预算草案，报协会理事会审议。3.协会理事会审议通过后，将年度预算草案报会员大会审议批准。4.经会员大会审议批准的年度预算，由协会财务部门负责组织实施。（四）预算执行与调整1.协会财务部门应严格按照经会员大会审议批准的年度预算组织实施，确保预算的执行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算执行部门的申请进行审核，提出审核意见。协会理事会对财务部门的审核意见进行审议，决定是否调整预算。经协会理事会审议通过的预算调整方案，报会员大会备案。（五）预算分析与考核1.协会财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，确保预算的顺利执行。2.协会建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：协会的各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，确保收入来源合法、合规。2.票据管理原则：协会应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的合法、合规使用。3.收入核算原则：协会应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入信息的真实、准确、完整。（三）会员会费收入管理1.会员会费标准由协会理事会根据协会的工作需要和会员的承受能力制定，报会员大会审议通过后执行。2.会员应按照协会规定的会费标准和缴纳方式，按时足额缴纳会费。3.协会财务部门应及时对会员会费收入进行核算，确保会费收入的准确、完整。4.协会定期对会员会费缴纳情况进行清理，对欠费会员及时进行催缴。（四）捐赠收入管理1.协会接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、期限等内容。2.协会应按照捐赠协议的约定，合理使用捐赠资金，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿。3.协会财务部门应及时对捐赠收入进行核算，确保捐赠收入的准确、完整。4.协会应定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。（五）政府资助收入管理1.协会应积极争取政府资助，及时了解政府资助政策和项目信息。2.协会申请政府资助应按照政府部门的要求，提供相关资料和证明，确保申请材料的真实、准确、完整。3.协会应按照政府部门的批准文件，合理使用政府资助资金，确保政府资助资金的使用符合规定用途。4.协会财务部门应及时对政府资助收入进行核算，确保政府资助收入的准确、完整。（六）服务收入管理1.协会开展服务活动应按照国家有关规定，办理相关手续，签订服务合同，明确服务内容、服务标准、服务价格等内容。2.协会应按照服务合同的约定，提供优质、高效的服务，确保服务质量。3.协会财务部门应及时对服务收入进行核算，确保服务收入的准确、完整。4.协会应定期对服务收入情况进行分析，不断提高服务水平和经济效益。（七）利息收入管理1.协会的银行存款利息收入应按照国家有关规定进行核算，确保利息收入的准确、完整。2.协会应合理安排资金，提高资金使用效益，增加利息收入。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括人员费用支出、办公费用支出、业务活动费用支出、固定资产购置支出、对外捐赠支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制经费支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.审批制度原则：协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合法、合规。3.支出核算原则：协会应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出信息的真实、准确、完整。（三）人员费用支出管理1.人员费用支出包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.协会应按照国家有关规定，制定合理的薪酬制度，明确薪酬标准和发放方式。3.协会应按照规定的审批程序，对人员费用支出进行审批，确保人员费用支出的合法、合规。4.协会财务部门应及时对人员费用支出进行核算，确保人员费用支出的准确、完整。（四）办公费用支出管理1.办公费用支出包括办公用品费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等。2.协会应制定办公费用支出管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。3.协会应严格控制办公费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。4.协会财务部门应及时对办公费用支出进行核算，确保办公费用支出的准确、完整。（五）业务活动费用支出管理1.业务活动费用支出包括举办会议、培训、展览、调研等活动的费用。2.协会开展业务活动应按照规定的审批程序进行审批，确保业务活动的合法、合规。3.协会应制定业务活动费用支出管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。4.协会应严格控制业务活动费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。5.协会财务部门应及时对业务活动费用支出进行核算，确保业务活动费用支出的准确、完整。（六）固定资产购置支出管理1.固定资产购置支出包括购置办公设备、交通工具、电子设备等固定资产的费用。2.协会购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产购置的合法、合规。3.协会应制定固定资产购置管理制度，明确固定资产的购置标准和审批程序。4.协会应加强固定资产管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全、完整。5.协会财务部门应及时对固定资产购置支出进行核算，确保固定资产购置支出的准确、完整。（七）对外捐赠支出管理1.协会对外捐赠应按照规定的审批程序进行审批，确保对外捐赠的合法、合规。2.协会应制定对外捐赠管理制度，明确对外捐赠的范围、标准和审批程序。3.协会对外捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、期限等内容。4.协会应按照捐赠协议的约定，合理使用捐赠资金，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿。5.协会财务部门应及时对对外捐赠支出进行核算，确保对外捐赠支出的准确、完整。（八）支出审批程序1.协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批，具体审批程序如下：支出部门填写费用报销单，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。支出部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认。财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、真实性、准确性等，审核无误后签字确认。协会领导对费用报销单进行审批，签字确认。支出部门凭审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。2.对于重大支出项目，应经协会理事会审议通过后执行。六、资产管理（一）资产范围协会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保协会资产的安全、完整，防止资产的流失。2.合理配置原则：合理配置协会资产，提高资产使用效益。3.规范管理原则：建立健全资产管理制度，规范资产的购置、使用、处置等行为。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.协会应加强现金、银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全。3.协会应定期对应收账款、预付账款进行清理，及时催收欠款，确保资金的回笼。4.协会应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全、完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.协会应按照国家有关规定，制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、处置等程序。3.协会应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全、完整。4.协会固定资产的处置应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产处置的合法、合规。（五）无形资产1.无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.协会应按照国家有关规定，制定无形资产管理制度，明确无形资产的购置、使用、处置等程序。3.协会应加强无形资产的管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.协会财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。3.协会财务报告应经协会理事会审议通过后，报会员大会备案。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况和经营成果进行分析，为协会领导决策提供依据。2.协会财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等。3.协会应建立健全财务分析制度，明确财务分析的内容、方法和程序。八、财务监督（一）内部监督1.