人防办财务制度

PAGE人防办财务制度一、总则（一）目的为了规范人防办财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障人防事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人防办机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行统一领导、分级管理的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.加强财务监督，防范财务风险，确保资金安全。二、财务管理体制（一）领导职责1.人防办主任对本单位财务管理工作负总责，领导财务部门制定和执行财务管理制度，审查重大财务事项。2.分管财务工作的领导协助主任做好财务管理工作，负责组织实施财务管理制度，审核财务收支计划和预算，监督财务工作执行情况。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，组织实施预算执行，定期编制财务报告。2.负责财务收支核算，严格执行财经纪律，确保财务收支合法合规。3.负责财务资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.负责财务监督检查，对财务活动进行内部审计和监督，及时发现和纠正问题。5.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等档案资料。（三）其他部门职责1.各部门负责编制本部门预算，提出资金使用计划，配合财务部门做好预算执行和财务监督工作。2.各部门负责本部门资产的日常管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，并及时向财务部门报送资产变动情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家法律法规和政策要求编制预算，确保预算内容合法合规。2.完整性原则：将人防办所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：采用科学的方法和合理的标准编制预算，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制，加强绩效评价和结果应用。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况和当年工作计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、行政事业性收费、经营收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，合理安排各项支出。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素，编制人员经费和公用经费预算。项目支出预算：根据人防事业发展规划和重点工作任务，编制专项业务费、基本建设支出等项目预算。项目预算要明确项目名称、项目内容、资金来源、实施期限、绩效目标等。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经财务部门审核、分管领导审批后，报主任办公会审议通过。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门要定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度和质量。（四）预算调整1.预算调整是指经批准的预算在执行过程中，因特殊情况需要增加或减少预算总支出，或者改变资金用途等。2.预算调整必须符合国家法律法规和政策要求，有明确的调整事由和合理的调整方案。3.预算调整程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额、调整项目等，经财务部门审核、分管领导审批后，报主任办公会审议通过。（五）决算管理1.年度终了，财务部门要按照国家有关规定编制年度决算报告。决算报告要真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告编制完成后，经财务部门负责人审核、分管领导审批后，报上级主管部门和财政部门审批。3.财务部门要对决算数据进行分析和总结，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指人防办从财政部门取得的各类财政资金。包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.行政事业性收费收入：指人防办按照国家规定向社会提供特定服务或实施特定管理收取的费用。如防空地下室易地建设费等。3.经营收入：指人防办在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。如出租房屋、设备等取得的收入。4.其他收入：指人防办取得的除上述收入以外的各项收入。如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家法律法规和政策规定收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.行政事业性收费要使用财政部门统一印制的票据，实行“收支两条线”管理，收入全额上缴财政，支出由财政按照预算安排拨付。3.经营收入要按照国家有关规定进行核算和管理，依法缴纳各项税费。4.其他收入要及时入账，纳入单位预算统一管理。（三）收入票据管理1.财务部门要指定专人负责票据管理，建立票据领用、使用、保管、核销等制度。2.票据领用要登记造册，注明票据种类、数量、起止号码等。使用票据要按照规定的格式和内容填写，不得涂改、伪造。3.票据保管要妥善存放，确保安全。定期对票据进行盘点，做到账实相符。4.票据核销要按照规定程序办理，将已使用的票据存根联和作废票据交回财政部门或上级主管部门核销。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指人防办为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。包括人员经费和公用经费。人员经费：指用于支付工作人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。公用经费：指用于保障机构正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。2.项目支出：指人防办为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。如人防工程建设、人防设备购置、人防宣传教育等方面的支出。（二）支出审批程序1.基本支出：由各部门根据工作需要提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。2.项目支出：由项目实施部门编制项目预算和实施方案，经财务部门审核、分管领导审批后，报主任办公会审议通过。项目实施过程中，要按照项目预算和实施方案使用资金，严格控制支出进度。（三）支出报销规定1.报销凭证要真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票要有开票单位名称、发票号码、开票日期、服务内容、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销审批手续要齐全，由经办人签字、部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.报销金额要符合规定标准，不得超标准报销。如差旅费、公务接待费、公务用车运行维护费等要按照国家和地方有关规定执行。4.报销时间要及时，原则上当年发生的费用要在当年报销完毕。特殊情况需要跨年度报销的，要说明原因并经财务部门同意。（四）政府采购管理1.政府采购是指人防办使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上物资、工程和服务的行为。2.政府采购要按照国家有关法律法规和政策规定执行，遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。3.采购项目要编制采购预算，按照规定程序进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购合同要明确采购标的、数量、质量、价格、付款方式、违约责任等条款，并严格按照合同执行。5.采购项目完成后，要及时组织验收，验收合格后办理资金支付手续。（五）国有资产管理1.国有资产是指人防办占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称。包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.国有资产管理要按照国家有关法律法规和政策规定执行，建立健全资产管理制度，加强资产清查、登记、评估、处置等工作。3.固定资产购置要按照规定程序办理审批手续，纳入单位预算管理。固定资产要定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产要及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.流动资产要加强管理，确保资金安全。定期对库存现金、银行存款、应收账款等进行清查核对，及时发现和解决问题。5.无形资产要按照国家有关规定进行评估和管理，确保无形资产的安全和有效使用。六、财务监督（一）内部监督1.财务部门要建立健全内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行内部审计，确保财务数据真实、准确、完整。3.加强对各部门预算执行情况的监督检查，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照国家有关规定公开财务信息，接受社会监督。（三）责任追究1.对违反财务制度的行为，要按照国家有关法律法规和单位内部规定进行严肃处理。2.对违反财务制度的部门和个人，要视情节轻重给予警告、罚款、通报批评等处理；对造成经济损失的，要依法追究赔偿责任；对涉嫌违法犯罪的，要移送司法机关依法处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指人防办按照国家有关规定编制的，反映本单位一定时期财务状况和经营成果的书面文件。包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表要按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、编报及时。3.财务情况说明书要对本单位财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支变动情况等进行分析说明，并提出改进措施和建议。（二）财务分析1.财务分析是指对财务报告数据进