襄阳市行政单位财务制度

PAGE襄阳市行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范襄阳市行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于襄阳市各级行政单位，包括政府部门、直属机构、派出机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖行政单位所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，不得拖延。6.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低行政成本。（四）财务管理职责1.单位负责人职责对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。组织领导本单位的财务管理工作，建立健全内部财务管理制度。审核重大财务事项，支持财务人员依法履行职责。2.财务部门职责具体负责本单位的财务管理工作，进行会计核算、财务监督和财务分析。编制财务预算、决算，执行预算控制和预算调整。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。制定财务管理制度和操作流程，规范财务行为。定期向单位负责人和上级主管部门报告财务状况。3.其他部门职责配合财务部门做好相关财务工作，提供财务核算所需资料。严格执行本部门的经费预算，控制经费支出。对本部门的资产进行管理和维护，确保资产安全完整。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关方针政策和法律法规。本单位的职责、工作任务和事业发展计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，合理安排各项收支。收入预算要积极稳妥，充分考虑经济发展形势和政策变化因素；支出预算要量入为出，优先保障重点支出。3.编制程序单位财务部门提出预算编制建议，经单位负责人审核后，下达各部门。各部门根据下达的预算编制建议，结合本部门工作任务，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制单位年度预算草案，报单位负责人审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算单位应当严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。加强预算执行的跟踪和监控，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。2.收入执行依法组织各项收入，确保收入及时足额入库。加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收支两条线规定。3.支出执行严格执行国家规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。按照支出预算和用款计划，合理安排资金，确保各项支出及时到位。加强对支出的审核和控制，严格执行审批程序，杜绝无预算、超预算支出。（三）预算调整1.调整情形国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。经上级主管部门和财政部门批准的其他调整事项。2.调整程序单位财务部门根据预算执行情况和调整原因，提出预算调整建议，经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。单位根据批准的预算调整方案，调整预算指标，并相应调整财务收支计划。（四）决算管理1.决算编制单位应当按照财政部门的要求，在年度终了后及时编制决算报表。决算报表应当真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算审核单位财务部门对编制的决算报表进行初审，确保决算数据的准确性和完整性。上级主管部门对所属单位的决算报表进行审核，提出审核意见。财政部门对单位决算报表进行终审，批复决算。3.决算分析单位应当对决算数据进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训。通过决算分析，发现问题，提出改进措施，为加强财务管理和编制下一年度预算提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。加强对收费项目和收费标准的管理，及时办理收费许可证变更手续。2.收入票据管理单位应当按照财政部门的规定，统一使用财政票据。加强对财政票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据安全。3.收入核算管理单位应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。及时将各项收入足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出事项应当集体研究决定。2.审批程序经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字审批。财务部门审核支出凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。单位负责人根据审批权限进行审批，签字同意后报销。（三）支出标准1.人员经费标准严格执行国家规定的工资福利政策和标准，确保人员经费足额发放。按照规定缴纳社会保障费和住房公积金。2.公用经费标准制定公用经费定额标准，明确各项费用的开支范围和标准。严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等支出，不得超标准、超范围开支。3.项目支出标准根据项目特点和实际需要，制定项目支出预算和开支标准。加强对项目支出的管理和监督，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。（四）支出控制1.预算控制严格按照批准的预算安排支出，不得突破预算指标。加强对预算执行情况的监控，及时发现和纠正超预算支出行为。2.审批控制严格执行支出审批程序，未经审批的支出不得报销。加强对审批环节的监督，防止违规审批。3.核算控制按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施解决。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年（不含一年），单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具及装具等。3.无形资产：指单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.购置计划单位应当根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，报上级主管部门和财政部门审批。资产购置计划应当明确购置资产的名称、数量、规格、型号、预算金额等。2.购置方式资产购置应当按照政府采购的有关规定进行，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。符合规定条件的，可以自行采购。（三）资产核算1.入账管理单位应当按照国家统一的会计制度进行资产核算，及时将购置的资产入账。固定资产应当按照规定计提折旧，无形资产应当按照规定进行摊销。2.清查盘点单位应当定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应当形成报告，报上级主管部门和财政部门备案。对清查盘点中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.处置范围资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序单位应当按照规定的程序进行资产处置，填写资产处置申请表，报上级主管部门和财政部门审批。经批准后，按照规定的方式进行资产处置，并及时进行账务处理。六、负债管理（一）负债分类1.应缴款项：指单位按照规定应当上缴国库或者财政专户的款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.暂存款项：指单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。（二）负债管理要求1.及时清理单位应当及时清理各项负债，不得长期挂账。对应缴款项，应当按照规定及时足额上缴国库或者财政专户。2.控制规模单位应当合理控制负债规模，避免过度负债。严格控制新增负债，确需新增负债的，应当按照规定进行审批。七、财务监督（一）内部监督1.监督机制单位应当建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。成立内部审计机构或者配备内部审计人员，对本单位的财务收支、经济活动进行内部审计监督。2.监督内容对预算编制、执行、调整和决算情况进行监督。对收入、支出、资产、负债等财务活动进行监督。对财务管理制度的执行情况进行监督。（二）外部监督1.财政监督财政部门依法对单位的财务活